纳税是每个纳税人都应尽的义务，作为个人应缴纳个人所得税。为了减轻个人的纳税负担，达到起征点才需纳税，收入不同的税率也是不一样的。那么，2024年度劳务报酬个税税率表是多少？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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2024年度劳务报酬个税税率是多少

2024年劳务报酬个税税率具体如下：

在缴税时，要知道自己属于哪个档。

劳务报酬个税计算

1、应纳税所得额计算方式

应纳税所得额=劳务报酬收入-减除费用

2、减除费用计算方式

预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次不超过4000元的，减除费用按800元计算；超过的，减除费用按收入的20%计算。

3、应预扣预缴税额计算方式

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额*预扣率—速算扣除数

根据国家税务总局的规定，个人所得税的申报时间通常为每年的3月1日至6月30日。请确保在规定时间内完成申报。而在在申报的过程中，一点要提前了解清楚和利用各项税收优惠政策，以减轻个人税收负担。具体申报流程可能因地区和个人情况而有所不同，应以当地发布的通知为准，

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚2024年度劳务报酬个税税率表是多少这个问题。了解并掌握个税相关规定，可避免不必要的税务风险。因为政策是实时更新的，一定要持续关注。如果还有其他问题，可以来之了课堂官网咨询专业的老师。

在日常工作和经济活动中，劳务报酬与工资薪金作为个人收入的主要来源，其纳税方式却存在显著差异。了解这些区别，不仅能帮助大家合理规划个人财务，还能确保合法合规地履行纳税义务。那么，劳务报酬与工资薪金纳税的区别有哪些？下面就一起来看看吧。

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一、劳务报酬与工资薪金纳税的区别有哪些？

劳务报酬个税与工资薪金个税的主要区别在于计税依据、减除费用标准与税率。前者主要针对个人提供劳务所取得的报酬，后者则是针对个人因任职或受雇而取得的收入。两者在计税方式、税率以及可享受的税前扣除项目等方面均存在显著差异。具体展开如下：

（1）计税依据不同

劳务报酬主要针对个人提供劳务所取得的报酬，如咨询费、设计费、演出费等。其计税依据是劳务报酬所得，即个人独立提供各项劳务取得的报酬，与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系。

工资薪金则是针对个人因任职或者受雇而取得的收入，包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等。其计税依据是工资薪金所得，即个人在机关、团体、学校、企业、事业等单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬减除费用标准。

（2）减除费用标准与税率不同

劳务报酬所得800元以下免税，800元至4000元部分减除费用800元，超过4000元部分减除费用为收入额的20%。劳务报酬所得适用20%的预扣率，若劳务报酬所得累计较高，可能适用累进税率，税率区间为3%至45%。工资薪金所得则按照累进税率分级征税，税率范围为3%至45%，根据应纳税所得额的不同而适用不同的税率。此外，工资薪金所得还可以享受一定的税前扣除项目，如专项扣除、专项附加扣除等。

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劳动者通过付出体力及智力等进行工作，可以获得一定的劳务报酬。在获得劳务报酬的同时，如果劳务报酬收入达到了个税征税的标准，还需要缴纳一定税费。那么，大家知道劳务报酬个税起征点是什么吗？知道劳务报酬个税怎么算吗？接下来之了君就带大家一起去了解一下。

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劳务报酬个税起征点是什么？劳务报酬个税怎么算？

劳务报酬一般指从事劳务活动获得的一次性、临时性工作收入，与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系。劳务活动的范围通常指以服务性劳务形式为他人提供某种使用价值的活动，如日常生活服务、城市公用、文化、艺术、教育、卫生、保健、旅游等。劳务报酬是从生产性劳动所创造的国民收入的再分配中取得的，它是国民收入再分配的一种手段和形式。

劳务报酬与劳动报酬经常会被混淆，劳动报酬的内容一般包括奖金、津贴和补贴、计时工资、计件工资、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。

劳务报酬个人所得税的起征点是800元。 劳务报酬所得个人所得税税率表如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

(一)超过四千：

1.劳务报酬所得 =收入*(1-20%)

2.特许权使用费所得=收入*(1-20%)

2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)

(二)未超四千：

1.劳务报酬所得 =收入-800元

2.特许权使用费所得=收入-800元

2.稿酬所得=收入*70%-800元

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

个人所得税预扣率表

(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

劳务费（劳务报酬）的三档税率

一、劳务报酬的三档税率

劳务报酬的三档税率是预缴税率，即按次预缴，年末汇算清缴。三挡预缴税率的具体如下：

1、劳务收入低于4000元，基本扣除800元，税率为20%

2、劳务收入高于4000元，基本扣除率20%，税率为20%

3、劳务收入高于20000元，低于50000元，基本扣除率20%，税率30%

4、劳务收入高于50000元，基本扣除率20%，税率40%

因此，劳务报酬的预缴税率，需要根据取得劳务收入的实际金额来确定应预缴的个人所得税税率到底是多少，以及应预扣预缴的税金金额。

二、劳务报酬如何征纳个人所得税

1、劳务报酬按次（月）预扣预缴，其基本扣除金额和扣除率为800元和20%，也就是每次（月）劳务报酬低于800元是不需要交纳个人所得税的；而每次（月）超过4000元的20%基本扣除率也享受免征。

2、劳务报酬按次（月）预扣预缴，年终汇算清缴。在年终汇算清缴时，其劳务报酬所得并入综合所得，与工资薪金所得等同时可以享受基本扣除、专项扣除和专项附加扣除。即便是纳税人只是取得了劳务报酬，没有取得工资薪金等其他所得，同样可以享受基本扣除、专项扣除和专项附加扣除。则降低了纳税人的整体税负。

纳税人执行劳务报酬按次（月）预扣预缴，年终汇算清缴时，由于劳务报酬在预扣预缴执行的税率和汇算清缴执行不同的税率，以及不同的扣除项目，便出现了有的纳税人汇算清缴后需要退税的情形。

3、如果劳务报酬的取得，不是以个人身份取得，而是以个人独资企业或公司的身份取得，那么其应缴纳的税金也是不同的。

比如，以个人身份取得劳务报酬需要按照综合所得交纳个人所得税；如果以个人独资企业取得劳务报酬，则需要按照生产经营所得交纳个人所得税；如果是以有限责任公司的身份取得的劳务报酬，则需要按照企业经营利润交纳企业所得税。

以上就是关于劳务报酬个税起征点是什么、劳务报酬个税怎么算的分享，可供大家阅读。如果大家对于劳务报酬个税起征点、劳务报酬个税等还有疑问，或想要提升自身会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

获得劳务报酬是需要缴纳一定的税费，具体缴纳多少的税费，还需要看执行的税率，税率不同缴纳的税费是不一样。而作为企业财务需要对个税纳税事宜有一定的了解。那么，到家知道劳务报酬税率是多少吗？知道个人劳务报酬怎么纳税吗？接下来，之了君来给大家详细介绍一下。

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劳务报酬税率是多少？个人劳务报酬怎么纳税？

劳务报酬所得，属于《个人所得税法》中规定的综合所得，2024年劳务报酬个税税率具体如下：

上述全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许使用费所得，依照上述纳税标准按月换算后计算应纳税额。

个人劳务报酬的纳税方式主要包括预扣预缴和年度汇算清缴两个环节，以下是详细的步骤和计算方法：

预扣预缴

劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

劳务报酬收入减除费用后的余额即为收入额。

预扣预缴应纳税所得额的计算方法如下：

①不超过20000元的，减除费用按800元计算；

②超过20000元至50000元的部分，减除费用按收入的20%计算；

③超过50000元的部分，减除费用按收入的40%计算。

劳务报酬所得适用的预扣预缴税率表，分为三档，具体税率和速算扣除数根据所得额划分。

年度汇算清缴

居民个人的劳务报酬所得需要并入综合所得，一并适用综合税率表进行年度汇算清缴。

综合所得的应纳税所得额以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

年度汇算清缴的时间通常为次年的3月1日至6月30日，个人需汇总一个纳税年度的全部综合所得，计算本年度最终应纳税额。

税前扣除

在办理年度汇算清缴时，可享受的税前扣除包括：纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除；符合条件的公益慈善事业捐赠；符合条件的个人养老金扣除。

注意：按照规定，劳务费不再单独计算个税，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、和特许权使用费所得为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，因此单论劳务费个税起征点已无实际意义。而综合所得个税起征点，全年为六万元，其中计算劳务费所得的时候，劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，举例：

居民甲去年取得工资收入为m，劳务收入为n，那么甲去年综合所得收入额z=m+(1-20%)n。

个人劳务报酬纳税计算：

1、劳务报酬按次计算，800以下免税，800~4000扣除800后20%计算，4000以后扣除20%后再按照20%税率

2、每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%

3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额=每次收入额*(1-20)*适用税率-速算扣除数超过20000-50000的部分，税率30%，速算扣除数2000超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000

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随着2024年的到来，劳务报酬的个税预交税率表也迎来了最新调整。为了帮助更好地规划财务，避免税务风险，之了君准备了2024年劳务报酬预交税率表，一起来看看劳务报酬预扣预缴流程吧。

在日常工作中，劳务报酬所得已成为个人收入的重要组成部分。然而，对于这部分收入的个税处理，尤其是预扣预缴与年度汇算的具体操作，不少财会人员仍感困惑。那么，劳务报酬所得个税预扣预缴与汇算分别是怎样的？下面就一起来看看吧。

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一、什么是劳务报酬所得？

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

【注意】劳务报酬所得与工资薪金所得的区别:劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动，与任职单位存在雇佣与被雇佣的关系。

二、预扣预缴

自然人取得劳务报酬所得，由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

第一步：劳务报酬收入额的认定

劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。

【注意】根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994] 89号）规定：“同一项目”，是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项，个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。

第二步：确定预扣预缴应纳税所得额

劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

第三步：确定税率，计算税额

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数

劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

2、保险营销员、证券经纪人佣金所得个人所得税，以一个月内取得的收入为一次，按照累计预扣法预扣税款。且收入额需要扣除附征税费和展业成本（比例为25%）。

三、年度汇算

年度终了后，居民个人需要汇总全年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

计算公式：

应退或应补税额=【（综合所得收入额-60000元一专项扣除一专项附加扣除一依法确定的其他扣除一符合条件的公益慈善事业捐赠） X适用税率一速算扣除数】一年度已预缴税额

其中：

专项附加包括:养老保险费、失业保险费、医疗保险费和住房公积金。专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和婴幼儿照护。

个人所得税税率表

（综合所得适用）

【注意】扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得时，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。非居民个人达到居民个人条件的，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

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对于广大自由职业者、兼职人员及提供各类劳务服务的个人而言，了解并掌握最新的税务计算方法至关重要。那么，2024年劳务报酬个人所得税怎么计算？感兴趣的小伙伴，接下来就跟着之了君一起来了解一下。

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一、2024年劳务报酬个人所得税怎么计算？一文了解

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

根据《国家税务总局关于全面实施个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

1.应纳税所得额计算方式

以收入减除费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额。

应纳税所得额=劳务报酬收入-减除费用

2.减除费用计算方式

预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

3.应预扣预缴税额计算方式

劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用20%至40%三档超额累进预扣率计算应预扣预缴税额。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额*预扣率—速算扣除数

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很多企业会招收实习生，实习生不仅为公司提供廉价劳动力，还为公司带来新鲜的思维和创新的想法，并且招聘实习生也有助于培养未来的人才。但各位会计人知道实习生取得的收入是按哪个缴纳个人所得税吗？是劳务报酬吗？关于这个问题，之了君来和大家说一说。

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实习生取得的收入是按哪个缴纳个人所得税？是劳务报酬吗？

实习生取得的收入按照什么所得缴纳个人所得税，在实务中应具体问题具体分析，不能一概而论。比如，某一个实习生是学习市场营销专业的大学生，到某商场去实习，如果实习生到与所学专业对口的岗位上去工作，那么，实习生在实习阶段取得的收入，就应当按照工资、薪金所得缴纳个人所得税；倘若商场认为该实习生很有市场营销理论水平，于是就临时开一个培训班，让该实习生轮流给商场员工讲授市场营销方面的知识，那么，该实习生在实习阶段取得的收入，就应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

● 国家税务总局于2020年7月28日下发了《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第13号)一文，其中第二条规定，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。

● 国家税务总局2012年4月24日下发了《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)一文，其中第一条关于季节工、临时工等费用税前扣除问题规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

显然，这两个文件对实习生取得的收入应按什么所得缴纳个人所得税的规定是不相同的。

● 而根据个人所得税政策的相关规定：

1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第(一)项规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第(二)项规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

2、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

● 劳务报酬所得，一般来说还具备以下两个特征：

(1)受雇者不固定或不长期在受雇单位从事工作，是临时性的工作，当工作完成后受雇者就会离开受雇单位;

(2)受雇者从事的工作不是受雇单位员工日常的工作范围，而是一项特殊工作;

也就是说，工资、薪金所得，一般来说，受雇者要长期或固定为受雇单位提供服务，受雇者属于受雇单位必需的日常劳动者。实习生取得的收入属于工资、薪金所得，如果符合13号文件第一条规定的标准，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。而如果是企业非福利部门雇用实习生所实际发生的费用，作为工资、薪金支出，准予计入企业工资、薪金总额的基数，并作为计算其他各项相关费用扣除的依据，支付给福利部门雇佣的实习生所实际发生的费用在职工福利费中列支。

以上就是关于实习生取得的收入是按哪个缴纳个人所得税、是否是劳务报酬的分享，可供大家阅读。如果大家对于实习生工资、个人所得税、劳务报酬等还有疑问，或想要提升自身会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。