一般纳税人小微企业作为我国经济社会的重要组成部分，常常面临多样化的税务管理问题。其中就包括小微企业的纳税人类型。那么，小微企业可以是一般纳税人吗？一般纳税人是怎么规定的？具体可以看看之了君的详细介绍。
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一、小微企业可以是一般纳税人吗？
小微企业可以是一般纳税人。
小微企业是根据企业的资产总额、从业人数和税收指标等因素进行划分的，而一般纳税人则是根据企业的年应征增值税销售额进行划分的。因此，一个小微企业如果其年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准，就可以被认定为一般纳税人。
二、一般纳税人是怎么规定的？
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取（不进行税款抵扣），然后上缴税务机关。
更多会计实操关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“小微企业可以是一般纳税人吗？一般纳税人是怎么规定的？”的全部内容。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。为了帮助大家更好的了解这两者，接下来之了君就来和大家简单说说一般纳税人与小规模纳税人的区别。
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简单说说一般纳税人与小规模纳税人的区别
一般纳税人与小规模纳税人的区别在于：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。最大的权利区别在于：一般纳税人可使用增值税专用发票做税额抵扣，小规模纳税人不可使用增值税专用发票进行抵扣税额。
标准：年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人；而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。
权利区别：一般纳税人可使用增值税专用发票做税额抵扣，小规模纳税人不可使用增值税专用发票进行抵扣税额。
一般纳税人与小规模纳税人区别总结：
● 最大不同点在于年销售额：小规模纳税人的年销售额不超过500万元，而一般纳税人的年销售额超过500万元。
● 纳税方式不同：小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人采用一般计税方法。简易计税方法是指按照销售额的一定比例征收税款，而一般计税方法是指按照销售额减去可抵扣的进项税后再征收税款。
● 小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买产品与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入“应交税金--应交增值税--进项税额”帐户;小规模纳税人则按全部金额进入成本。
● 一般纳税人分为0税率、13%税率、9%税率、6%税率。小规模纳税人，商业工业及部分服务业企业按3%;差额征收服务业按5%，(免税的除外)。
● 应交增值税税金的计算方法不同：一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交增值税税金，服务业差额征收按5%，商业工业服务业按3%。
以上就是关于简单说说一般纳税人与小规模纳税人的区别的分享，可供大家阅读。如果大家对于一般纳税人、小规模纳税人等还有疑问，或想要提升自身会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。
个体工商户是我国经济领域中最为常见的经营主体之一，包子铺、饭店、五金店、蛋糕店等都属于个体工商户。但在税务管理方面，划分一般和小规模纳税人。那么，个体工商户也分一般纳税人和小规模纳税人吗？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。
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一、个体工商户也分一般纳税人和小规模纳税人吗？
个体工商户也分一般纳税人和小规模纳税人。因为根据规定，个体工商户可按照小规模纳税人的标准处理增值税，但是达到一般纳税人的标准后需升级为一般纳税人。在成为个体工商户之初一般都是小规模纳税人，这样可以享受一些税收优惠。这样可以减轻个体工商户的纳税负担，并且能将更多的资金投入到经营管理当中。
一般纳税人和小规模纳税人的个体工商户在征税方面有一定的区别，一般纳税人不能享受。分类征收和简易计税制等税收优惠政策，但可享受小规模纳税人联享政策。
二、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么有什么区别
1、税率不同：一般纳税人适用的税率有17%、13%、11%、6%等，而小规模纳税人一律适用3%。
2、发票不同：一般纳税人在销售货物开具的是增值税专用发票，购货可取得增值税专用发票，而小规模纳税人在销售货物时不能专用发票。
3、账务处理不同：一般纳税人是按价款部分计入成本，而小规模纳税人按全额计入成本。
4、计税方式不同：一般纳税人是按销项税额减去进项税额的差额，而小规模纳税人是按销售额乘以征收率计算。
看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚个体工商户也分一般纳税人和小规模纳税人吗？这个问题。之了君认为之所以进行严格的区分，主要是为提高税收管理的效率和公平性。如果在纳税期间有问题，可以来之了课堂咨询。
对于新成立的公司，诸如报个税和纳税人身份选择等问题常常令人困惑。特别是对于尚未开展业务的新办公司，是否需要主动报个税，以及是否可以直接申请一般纳税人身份，都是需要了解的事项。本文将就此问题进行探讨，帮助新办公司更好地了解税务相关事宜。
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一、新办公司还没有业务需要报个税吗？
如果是小规模公司，没有业务，没有任何收入，不开发票，对公账户也没有入账，只是平常有些吃饭打车的费用发生，是不用缴纳任何税款的。但是需要记账，得把这些所有的费用产生做成账，还需要每个月去申报个人所得税，每个季度去报增值税和企业所得税。以及其他的一些附加税种。
如果是一般纳税人，那么每个月都得报一次企业相关的税种，我们说一个公司有可能不缴税，但是一定要报税。一旦不报税的话，公司就会产生逾期记录，可能就会被列入异常名单，甚至产生罚款。
二、新办公司能直接申请一般纳税人吗？
新成立的公司能直接申请一般纳税人。根据相关法律规定，新注册的公司三个月内申请一般纳税人没有销售额的要求。第一个月就能开发票，但要第二个月才能抵扣。
知识拓展：《中华人民共和国公司登记管理条例》第十七条
设立公司应当申请名称预先核准。
法律、行政法规或者国务院决定规定设立公司必须报经批准，或者公司经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，应当在报送批准前办理公司名称预先核准，并以公司登记机关核准的公司名称报送批准。
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综上所述，新办公司在税务方面的处理需要根据具体情况进行合理选择。尽管未开展业务的公司可能暂时不需要主动报个税，但在选择纳税人身份时需要审慎考虑，并遵循税务相关规定。同时，新办公司应及时了解税务政策的变化，确保自身合规经营，促进企业的健康发展。
随着企业经营规模的不断扩大，许多原本属于小规模纳税人的企业可能会面临销售额超标的情况。那么，对于这些小规模纳税人而言，一旦销售额超标，是否就必须办理增值税一般纳税人登记呢？这个问题不仅关系到企业的税务合规，也影响着企业的运营成本和市场竞争力。
一、小规模纳税人超标后必须转为增值税一般纳税人登记吗？
年销售额超过500万元的增值税小规模纳税人，除按照政策规定选择按照小规模纳税人纳税的或年应税销售额超过规定标准的其他个人外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
其中年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。纳税申报销售额，是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月（或当季）的销售额，不计入税款所属期销售额。
二、什么情况下小规模纳税人可以不办理一般纳税人登记？
（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的。
其中政策规定包括：
（1）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税；
（2）年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。
其中其他个人是指自然人。
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综上所述，小规模纳税人在销售额超标后是否必须办理增值税一般纳税人登记，需要根据具体的税收法规和政策来判断。企业应该及时关注税务部门发布的相关通知和公告，确保自身税务合规，避免不必要的税务风险。
对于从小规模纳税人转变为一般纳税人的纳税人来说，关于是否还能够享受“六税两费”政策是一个备受关注的问题。这项政策对于减轻企业负担、促进经济发展具有积极意义。然而，随着纳税人身份的转变，是否能够继续享受相应政策待遇，以及享受政策的具体标准和操作程序，都需要纳税人深入了解。本文将就这一话题展开探讨，为纳税人提供一些参考和指导。
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一、由小规模转为一般纳税人还能享受“六税两费”政策吗
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。
二、小规模纳税人已符合一般纳税人规定，但还未登记，还能享受“六税两费”政策吗？
增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。
三、享受了其他优惠政策，还可以享受“六税两费”减免优惠吗
可以。
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。
原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
在转为一般纳税人后，是否还能够享受“六税两费”政策，关键在于纳税人是否符合政策规定的条件和标准。纳税人应及时了解政策变化、遵守税收法规，积极配合税收机构的核查和审查工作，确保自身享受政策待遇的合法性和准确性。
在当今日益活跃的市场经济中，纳税人的身份转变是企业发展不可或缺的一环。对于许多小规模纳税人而言，随着业务规模的不断扩大，升级成为一般纳税人成为必然的选择。一般纳税人登记不仅意味着企业税务管理的规范化，更是企业信誉和实力的体现。那么，小规模纳税人应如何办理一般纳税人登记呢？本文将为您详细阐述办理流程，助您顺利完成身份转换。
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一、小规模纳税人如何办理一般纳税人登记
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定，
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
二、纳税人办理一般纳税人登记的程序如下
（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件；
（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；
（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
其中固定生产经营场所信息是指填写在《増值税-般纳税人登记表》“生产经营地址”栏次中的内容。税务登记证件包括纳税人领取的由工商行政管理部门或者其他主管部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件。
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办理一般纳税人登记是企业发展过程中的重要一步，对于小规模纳税人而言，了解并遵循上述流程至关重要。在办理过程中，务必确保材料的真实性和完整性，以便顺利通过审核。完成一般纳税人登记后，企业将迎来更为广阔的市场空间和发展机遇。希望本文提供的办理流程指引能对您有所帮助，祝您的企业蒸蒸日上，业务蓬勃发展。
对于一般纳税人而言，增值税申报是一项重要的财务工作。然而，随着数字化时代的到来，传统的纸质申报方式已经逐渐被网络申报所取代。为了帮助一般纳税人更好地掌握增值税申报流程，本文将详细介绍网络申报的操作指引。如果你也想了解一般纳税人增值税网络申报的全过程，那么请继续阅读本文，速速掌握申报的要点！
一、一般纳税人在哪里申报增值税？
纳税人进行一般纳税人登记后，可登录电子税务局，通过：
①【我要办税】-【税费申报及缴纳】
②本期应申报提醒进入办税功能
③通过首页搜索栏输入关键字查找搜索
找到【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】模块，完成增值税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加申报。
若纳税人已完成申报,在未缴款前可以作废或更正申报,若已经缴纳税款,如需调整申报表需要通过【申报更正及作废】模块进行调整。
注意：目前系统有确认式、补录式和填表式三种申报模式,系统根据纳税人业务复杂程度自动匹配相应的申报模式,若纳税人不想使用推荐的确认式或补录式申报模式,可在申报页面右上角点击【我要填表】,进入填表式申报模式。
二、一般纳税人增值税申报流程？
具体操作步骤参考如下：
1、确认式申报
系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填,纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税(费）结果进行确认。
若纳税人因存在有未开票收入导致系统预填销售收入与实际经营不符,可点击销售额输入框修改,完成后点击【确认】。如果需要修改其他数据，只能点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。
2、补录式申报
纳税人因存在未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息导致系统预填数据与实际经营不符,可以直接点击下图所示相应的输入框,进行数据补录。
如果需要修改其他数据,只能点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。
3、填表式申报
系统会直接进入申报表表单填写内容页面，需纳税人完成附表及减免明细表填写后，回到主表确认数据是否正确。纳税人确认数据无误,点击【提交】即可完成申报。
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本文详细讲解了网络申报的操作指引，希望为广大一般纳税人提供了有益的帮助和指导。在进行增值税网络申报时，记得根据指引准确填写申报信息，同时注意遵守相关法规和政策。
面对2024年增值税申报的新要求，您是否感到一丝迷茫？别担心，我们精心准备了最新一般纳税人增值税申报表的填写说明！助您轻松掌握申报技巧，确保税务处理准确无误。
（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。
（十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。
（十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七）
（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要求填写。
（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
（十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
（十七）第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
（十八）第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。
（十九）第5栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。本栏“一般项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第14、15行之和。
（二十）第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
（二十一）第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第16、17行之和。
（二十二）第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。
（二十三）第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
（二十四）第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
（二十五）第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六）第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
（二十七）第13栏“上期留抵税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第20栏“期末留抵税额”“本月数”填写。本栏“一般项目”列“本年累计”不填写。
（二十八）第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。
（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
（三十）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。
（三十一）第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。
（三十二）第18栏“实际抵扣税额”：“本月数”按表中所列公式计算填写。本栏“一般项目”列“本年累计”不填写。
（三十三）第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。
1.适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写。
本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”－第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”－“实际抵减额”；
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”－第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”－“实际抵减额”。
适用加计抵减政策的纳税人是指，按照规定计提加计抵减额，并可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的纳税人（下同）。“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额，分别对应《附列资料（四）》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。
2.其他纳税人按表中所列公式填写。
（三十四）第20栏“期末留抵税额”：“本月数”按表中所列公式填写。本栏“一般项目”列“本年累计”不填写。
（三十五）第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。按以下公式计算填写：
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）；
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第14行+第14列第15行。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额＝应预征增值税的销售额×预征率。
（三十六）第22栏“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。
（三十七）第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，支持和促进重点群体创业就业、扶持自主就业退役士兵创业就业等有关税收政策可扣减的增值税额，按照规定可填列的减按征收对应的减征增值税税额等。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
（三十八）第24栏“应纳税额合计”：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。
（三十九）第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。
（四十）第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：本栏不填写。
（四十一）第27栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。按表中所列公式计算填写。
（四十二）第28栏“①分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。营业税改征增值税的纳税人，分以下几种情况填写：
1.服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。
2.销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。
3.销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。
4.出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。
（四十三）第29栏“②出口开具专用缴款书预缴税额”：本栏不填写。
（四十四）第30栏“③本期缴纳上期应纳税额”：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。
（四十五）第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。
（四十六）第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。
（四十七）第33栏“其中：欠缴税额（≥0）”：反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额。按表中所列公式计算填写。
（四十八）第34栏“本期应补（退）税额”：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。
（四十九）第35栏“即征即退实际退税额”：反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。
（五十）第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
（五十一）第37栏“本期入库查补税额”：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额，包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额。
（五十二）第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年累计”与“本月数”相同。
（五十三）第39栏“城市维护建设税本期应补（退）税额”：填写纳税人按税法规定应当缴纳的城市维护建设税。本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料（五）》第1行第11列。
（五十四）第40栏“教育费附加本期应补（退）费额”：填写纳税人按规定应当缴纳的教育费附加。本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料（五）》第2行第11列。
（五十五）第41栏“地方教育附加本期应补（退）费额”：填写纳税人按规定应当缴纳的地方教育附加。本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料（五）》第3行第11列。
通过本文的范例解析，相信您已对2024年一般纳税人增值税申报表的填写有了一定把握。实践出真知，动手尝试，让复杂的税务申报变得简单高效。持续关注税务动态，让您的企业稳健前行！
一般纳税人企业符合条件也可以开3%的专票，能开3%的专票对于企业而言具有一定的好处。但企业不能乱开3%的专票，作为财务也需要了解企业在什么情况下可以开具这种特殊的专票。那么，一般纳税人开具3%专票的条件是什么？具体如何规定？如何申报？下面一起来看看有关的信息吧。
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一般纳税人开具3%专票的条件是什么？具体如何规定？如何申报
一般纳税人开具3%专票的条件：
购买不动产：购买房屋、土地等不动产时，可以开具3%的增值税专用发票。这是因为不动产的增值税税率为5.5%(自2019年4月1日起)，但是在一定条件下可以享受税率优惠，即税率降为3%。
购买小型微利企业的产品或服务：小型微利企业是指年应税销售额不超过500万元的企业。购买小型微利企业提供的产品或服务时，可以开具3%的增值税专用发票。
购买艺术品：购买艺术品时，可以开具3%的增值税专用发票。这是因为艺术品的增值税税率为13%，但是在一定条件下可以享受税率优惠，即税率降为3%。
需要注意的是，以上情况只有在符合一定条件的情况下才可以开具3%的增值税专用发票，具体情况需要根据税法规定进行判断。此外，如果一般纳税人购买的产品或服务的增值税税率为17%，则只能开具17%的增值税专用发票，不能开具3%的增值税专用发票。
一般纳税人如果开具了3%征收率的发票，说明有按简易征收办法的业务，可以正常做纳税申报，该项目不得抵扣进项税额。如果没有简易征收项目的业务，那就说明自己开错了发票，及时将该发票作废冲开即可。
一般纳税人开具3%专票的条件是什么？具体如何规定？如何申报？如果广大财务在工作中或是学习会计知识的时候，遇到了一些开发票的疑问。自己不知道怎么样解决的话，现在可以到之了课堂官网，通过在线咨询系统直接询问专业的老师解答。
