2024年小规模纳税人依旧是国家重点关注并且扶持的重要对象之一，同样小规模纳税人依旧是带动经济发展的一股不可忽视的力量。因此，每年基本上都会有一些税收优惠政策给到小规模纳税人，作为会计人应当去了解这些内容。那么，2024小规模纳税人税率是多少？小规模纳税有优惠吗？一起来看看吧。

2024小规模纳税人税率是多少？

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。

小规模纳税有优惠吗？

有的。具体参考如下：

增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。

享受主体：增值税小规模纳税人

优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

享受条件：

1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

有关于小规模纳税人方面的知识点内容远远不止上面这些，正确掌握相关的国家政策要点，并且学会如何去合理完成相应的工作，对于自身企业发展肯定是至关重要的。因此，会计人需要培养这方面的能力，大家可以到之了课堂来学习相关的知识。当然，遇到不懂的地方，也可以直接咨询在线客服老师。

对于小规模纳税人而言，税收优惠政策的变化对于财务管理和税务规划至关重要。随着税法的不断变化，了解最新的税收优惠政策项目将对会计人员起到积极的指导作用。本文将为您整理2024年小规模纳税人的税收优惠政策项目，帮助会计人员更好地了解相关政策，以便在税务处理和财务报表编制中做出准确的决策，并为税收优惠项目的实施提供有效的支持！

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一、小规模纳税人2024年税收优惠政策

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）

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二、小型微利企业减免企业所得税政策

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）

2.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）

3.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）

4.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）

三、个体工商户个人所得税优惠政策

2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）

2.《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）

四、小规模纳税人、小微企业及个体工商户怎么区分

1、小规模纳税人：是增值税上的区分，年应征增值税销售额超过500万元必须登记为一般纳税人。

2、小微企业：全称是小型微利企业，是企业所得税上的区分；小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3、个体工商户：是从工商登记的角度对经营者的划分。个体工商户是以个人或家庭财产出资，取得工商营业执照的纳税人。小规模纳税人既可以是个体工商户，个人独资企业、合伙企业也可以是取得独立法人资格的公司。

综上所述，2024年小规模纳税人税收优惠政策项目的整理对于会计人员来说是必备的资料。这些优惠政策将影响企业的税负和经营成本，因此会计人员需要及时了解并有效地应用这些政策。同时，不仅要掌握政策的具体内容，还要遵守相关的申报和税务规定，确保企业合规纳税。

小规模纳税人企业可以享受很多税收优惠。有些小规模纳税人企业已经享受多种优惠，在看到税务局颁发的“六税两费”政策后，发现企业也符合相关申请条件。那么，小规模纳税人享受了其他优惠，还能享受六税两费吗？之了君为你解答有关内容。

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小规模纳税人享受了其他优惠，还能享受六税两费吗

符合条件的，还可以叠加享受六税两费优惠。

根据财税10号公告和税务总局3号公告的有关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。原来适用比例减免或定额减免的，本次减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

举个例子来说，个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收，如果某省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%，政策叠加享受后，可在减按4%税率征收的基础上再减征一半，即实际按2%的税率征收。

纳税人申报时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款，不需额外提交资料。

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小规模纳税人享受了其他优惠，还能享受六税两费吗？小规模纳税人企业的账务、税务问题虽然简单，但在实际工作中也可能存在不懂的地方。届时可以到之了课堂官网或APP询问专业老师解答，或在上面搜寻更多小规模纳税人企业的知识点学习，增加自身知识储量。

小规模纳税人是指企业销售额未超过10万元或者年度应税销售额不足500万元并实行核算制度的纳税人，通常能够享受到一些税收优惠政策。然而在实际运营过程中，有时存在无法确定当月销售额是否超过10万元的情况，进而影响企业小规模纳税人的享受优惠。针对这一问题，本文将提供一些解决方案和建议，帮助纳税人更好地享受小规模纳税人的税收优惠。

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一、无法确定当月销售额是否超过10万，如何享受小规模纳税人优惠

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。　　

二、小规模纳税人季度销售收入预计低于30万元，如何填写申报表

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第七条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

以上就是之了君给大家解答的“无法确定当月销售额是否超过10万，如何享受小规模纳税人优惠”的相关信息，希望对大家有帮助！企业只有在了解税收政策的基础上，才能更好地享受政策优惠。希望企业纳税人能够根据自身情况，选择最合适的税收优惠政策，并按照规定的程序和要求进行纳税申报，做到税收合规运营。

小规模纳税人免征增值税是国家为支持小微企业发展而推出的一项优惠政策。对于许多初次接触税务申报的小规模纳税人来说，如何正确填写申报表以享受这一政策可能是一个不小的挑战。本文将为您详细解读小规模纳税人免征增值税的申报流程，帮助您轻松掌握申报表的填写要点。

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一、小规模纳税人免征增值税如何填写申报表？

自2023年1月1日至2027年12月31日对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

增值税小规模纳税人享受免征增值税政策，根据是否开具专用发票的情况填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》:

1、未开具增值税专用发票

企业纳税人应将免税销售额填写在申报表第10栏；

个体工商户和其他个人填写在第11栏“为达起征点销售额”

如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》

2、有开具增值税专用发票

（1）小规模纳税人合计月销售额超过10万元（按季30万元）的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；

（2）对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，并选择正确的免税性质代码及名称。

通过本文的教程，相信您已经对小规模纳税人免征增值税的申报表填写有了清晰地认识。在实际操作过程中，请您务必按照本文所述步骤进行，确保填写准确、完整。同时，也请您关注税务政策的变化，及时调整申报策略。希望本文能为您的税务申报工作带来便利，助力您的企业发展。

小规模纳税人免征增值税是一项政府为了减轻小微企业负担、促进经济发展而实施的税收政策，但作为企业的经济活动，都要记录在册。那么，小规模纳税人免征增值税需要做账吗？怎么做账？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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一、小规模纳税人免征增值税需要做账吗？

小规模纳税人免征增值税需要做账，一般是通过“应交税费—应交增值税”科目核算，而且不允许抵扣进项税额。具体如下：

1、发生业务时

借：银行存款/应收账款等项目

     贷：主营业务收入

          应交税费——应交增值税

2、免征增值税时

借：应交税费——应交增值税

     贷：营业外收入

二、小规模纳税人免征增值税做账实例分享

甲科技有限公司在2024年1-3月公司普通发票含税金额总计 20.6万元，不含税金额总计20万元，未开具增值税专用发票。

1、确认收入时

借：应收账款 20.6万元

     贷：主营业务收入 20万元

          应交税费——应交增值税 0.6万元

2、免征增值税时

借：应交税费——应交增值税 0.6万元

      贷：其他收益 或 营业外收入 0.6万元

在做账之前必须明确是否属于小规模纳税人，以及是否能享受免征增值税优惠。根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。

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看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚小规模纳税人免征增值税需要做账吗？怎么做账？这两个问题。之了君认为免征增值税对缓解企业经营压力、促进市场活力具有积极意义，但要认真处理账务，建立健全的财务管理体系。如果还需了解更多的税收优惠，可以来之了课堂了解。

于小规模纳税人来说，参与分包工程是一种常见的商业模式。然而，对于这些小规模纳税人来说，关于分包工程如何纳税以及是否可以抵扣税款的问题可能会让人困惑。本文将探讨小规模纳税人如何进行分包工程的纳税，并解答是否可以抵扣税款的疑问，帮助纳税人更好地理解相关政策。

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一、小规模纳税人分包工程如何纳税？

建筑业分包方的缴税方式是分包单位先交税先开，然后总承包单位开全额，扣除分包单位的款项交税。需按缴纳增值税、教育费附加、城建税、地方教育费、印花税等。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

二、分包人开具的建筑业专用发票可以抵扣税款吗？

建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税。

如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。

推荐阅读☞一般纳税人开具3%专票的条件是什么？具体如何规定

总之，作为小规模纳税人参与分包工程是一项复杂而又变化多端的税务事项。大家对于这方面的知识点信息如果说比较感兴趣的话，可以考虑直接选择到之了课堂来咨询学习。通过知识积累，对于自身今后工作开展很有好处。

工会经费是工会依法取得并开展正常活动所需的费用。那么，小规模纳税人公司是否需要申报工会经费呢？如果需要的话，那么该如何申报呢？针对这个问题，下面，之了君就给大家提供详细的解答。

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小规模纳税人公司要申报工会经费吗？在哪里查看？

不管是小规模纳税人还是一般纳税人，都应该交工会经费的。企业、事业单位无正当理由拖延或者拒不拨缴工会经费。

不过，每个地区政策不同，大家可以进电子税务局看看，是否显示要报工会经费。流程如下：

1、登录纳税人所在地区的税务局网站，点击界面右侧网上办税中"电子税务局 （网页版）"；

2、进入后点击界面中"我要办税"；

3、进入后点击界面中 "税费申报及缴纳"；

4、进入后界面左侧点击“工会经费 （筹备金）申报”，如果没有显示就暂时不报，显示才申报～

【知识点补充】

小规模纳税人增值税按1%的优惠政策开具发票。

符合小微企业的小规模纳税人享受六税两费三免三减半，企业所得税应纳税所得额300万以内减按25%按20%纳税。 2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（简称“六税两费”）

小规模纳税人公司是否要申报工会经费以及在哪里查看，相信大家对此应该也有了一些比较充足的了解了。如果说会计人想要了解更多有用的会计知识来充实自己的话，建议可以直接选择到之了课堂来报班学习，提升自己。

小规模纳税人是指按照规定标准，在一定销售额度以下的纳税人。对于企业和个体户而言，将其纳税人身份变更为小规模纳税人，不仅能够减少税款缴纳的负担，还能享受相关政策的优惠。在本次主题文章中，我们将关注小规模纳税人的相关问题，重点探讨小规模纳税人的限制条件。

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一、年销售额在500万以下就是小规模纳税人吗？

我国以一年的销售额500万作为小规模纳税人和一般纳税人的界定标准，年500万以内划分为增值税小规模纳税人，超过500万划分为一般纳税人，当小规模纳税人一年的增值税销售收入超过500万之后就自动升级为一般纳税人，并且不可逆，也就是说升级为一般纳税人之后不会自动降为小规模纳税人。小规模纳税人如果会计健全可以申请一般纳税人，自由选择，没有其他条件限制的。

【政策依据】财政部税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》

（一）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

（二）按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条及第二十九条可知：

第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

以上就是之了君整理的关于年销售额在500万以下是小规模纳税人，除此之外是否还有其他条件限制的相关内容，希望可以帮助到对这类问题有所疑问的小伙伴们。那么，对于小规模纳税人这方面的相关信息还有什么不懂的，都可以随时到之了课堂进行咨询哦，里面的专业老师会及时地为大家解答。

会计人在不同的企业单位上班的时候，首先肯定是要明确本单位在纳税当中的主体属于什么。只有明确这个部分，后续在开展财务工作的时候，才可以为本单位企业更好地服务。当中，大家更是需要去学习了解相关的税法内容，不断拓展知识储备。那么，一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？具体如何界定呢？请大家一起来了解。

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一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？具体如何界定呢

首先给大家参考一下两者的定义，一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

接下来给大家分析一下两者的区别：

1、小规模纳税人和一般纳税人都是纳税人的一种分类，主要是根据税务申报方面的不同，而进行区别。在税务申报中，一般纳税人和小规模纳税人有一些不同之处。具体来说，一般纳税人可以抵扣进项税额，但小规模纳税人不能抵扣，这是区别的主要点之一。

2、小规模纳税人和一般纳税人在税率利率上也存在差别。一般纳税人使用的税率分别是13%、9%、6%以及0，而小规模纳税人使用的是征收率，法定征收率为3%、特殊征收率为5%。这两个分类的税率利率不同，其税务申报方面就有差异。

3、小规模纳税人和一般纳税人还有一些其他差别。例如，小规模纳税人有可能转为一般纳税人，但反过来不行。在会计核算方面，一般纳税人按国家统一会计制度规定设置账簿，并能提供准确的税务资料，而小规模纳税人的会计核算和报送税务资料则存在不健全的问题。

作为会计人，每年都应该去参加一下继续教育，拓宽自身的知识储备。同步也要不断积累相关的实操能力，这样才是大家在企业安身立命的保障。如果说会计人想要实现这一点，不妨可以直接选择到之了课堂来进行深入学习。学习过程中，遇到任何问题，大家都可以咨询在线客服老师。

小规模纳税人与一般纳税人企业最大的区别，在于税务上。作为一名专业的财务，必须要懂得两种企业类型之间的税务差异，因为在实际工作中可以经常遇到。这些知识点也是财会专业考试中常考的部分。在此，之了君给大家整理了小规模纳税人与一般纳税人的税务差异对比的内容，接下来让之了君带领大家了解。

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小规模纳税人与一般纳税人的税务差异对比，一文了解详情

1、小规模纳税人和一般纳税人的最大不同点在于年销售额。小规模纳税人的年销售额不超过500万元，而一般纳税人的年销售额超过500万元。

2、小规模纳税人和一般纳税人的纳税方式不同。小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人采用一般计税方法。简易计税方法是指按照销售额的一定比例征收税款，而一般计税方法是指按照销售额减去可抵扣的进项税后再征收税款。

3、小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买产品与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入“应交税金--应交增值税--进项税额”帐户;小规模纳税人则按全部金额进入成本。

4、一般纳税人分为0税率、13%税率、9%税率、6%税率。小规模纳税人，商业工业及部分服务业企业按3%;差额征收服务业按5%，(免税的除外)。

5、应交增值税税金的计算方法不同：一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交增值税税金，服务业差额征收按5%，商业工业服务业按3%。

小规模纳税人与一般纳税人的税务差异对比就是以上这些了。如果在学习或工作中遇到小规模纳税人与一般纳税人的税务问题，自己弄不清楚又没有人可以问，大家可以到之了课堂官网直接询问专业的老师。这里还有许多会计相关的知识，有兴趣可以随时浏览查阅。