每周一练|中级会计实务习题及答案2025年1月2日

为了帮助广大考生备考，之了课堂将定期提供“中级会计每周一练”基础练习题。习题覆盖了各科的基础考点，旨在通过实战演练，助大家查漏补缺，巩固知识点。本周（2025年1月第一周）的内容根据中级会计实务科目出题。现在就开始练习吧！

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1.（判断题）在确定租赁期和评估不可撤销租赁期间时，如果只有出租人有权终止租赁，则不可撤销的租赁期包括终止租赁选择权所涵盖的期间。（    ）

A.正确

B.错误

2.（多选题）甲公司2021年年度利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2021年发生的事项如下：（1）因债务担保诉讼确认相关预计负债300万元，假设该项担保与企业收入相关，税法规定在实际发生时可在税前扣除；（2）计提固定资产减值准备100万元；（3）确认持有至到期的国债投资利息收入50万元；（4）向税务机关缴纳税收滞纳金10万元。不考虑其他因素，甲公司当期会计处理正确的有（　　）。

A.递延所得税收益为100万元

B.递延所得税费用为100万元

C.应交所得税为215万元

D.所得税费用为115万元

3.（单选题）甲公司存货成本为1000万元，2020年12月31日存货发生减值，甲公司对其计提存货跌价准备100万元。2021年12月31日，由于以前期间导致减记存货价值的影响因素部分已消失，甲公司当日即转回存货跌价准备60万元，假定甲公司未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用的企业所得税税率为25%，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。不考虑其他因素，2021年12月31日甲公司因该事项应转回递延所得税资产的金额是（　　）万元。

A.0

B.25

C.10

D.15

4.（多选题）2020年10月1日，甲公司购入一批存货，该批存货的购入成本为80万元。截止到2020年12月31日，甲公司该批存货计提减值损失后的账面价值为75万元，税法规定，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。2021年12月，甲公司将该批存货以100万元的价格出售。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列关于该事项会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A.2020年12月31日，应确认递延所得税资产1.25万元

B.2020年12月31日，应调增所得税费用1.25万元

C.2021年12月31日，应调减所得税费用1.25万元

D.2021年12月31日，应转回递延所得税资产1.25万元

5.（判断题）按照资产负债表债务法进行所得税核算时，利润表中的所得税费用即当期所得税。（　　）

A.正确

B.错误

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