中级会计实务考试练习2022.01.26

2022年1月26日周三，之了课堂继续为大家提供《中级会计实务》科目练习题，练习题包含了10道试题和答案解析。之了君提醒各位同学，一定要认真做题，做完题后再查看答案解析，在对答案的同时要了解出题意图，把考点融会贯通。

1.【单选题】甲公司于2018年2月28日外购一栋办公楼并于当日对外出租，取得时成本为15000万元，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日，该办公楼公允价值跌至13800万元。税法规定，此类办公楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来1期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2018年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为(　  　)万元。

A.180

B.1200

C. -86.25

D. 86.25

2.【判断题】对于超过5年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。(　  　)

A. 正确

B. 错误

3.【单选题】甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。甲公司2018年利润总额为500万元，发生的可抵扣暂时性差异为20万元(假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算，甲公司2018年应交所得税为130万元。甲公司2018年的所得税费用为(　   )万元。

A.120

B.125

C.130

D.135

4.【判断题】可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。(　  　)

A. 正确

B. 错误

5.【单选题】2018年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益)，递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2018年利润表应列示的所得税费用金额为( 　　)万元。

A.15480

B.16100

C.15500

D.16120

......以上是之了君为大家提供的《中级会计实务》科目2022-1-26练习题的内容，由于篇幅有限，想要查看全部内容及答案解析的同学，请点击“下载”按钮登录查看。