题目
[单选题]下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，选项 A、B 不当选。纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额，选项 C 当选。增值税即征即退项目不参与出口项目“免、抵、退”税计算，选项 D 不当选。
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本题来源：2025三色笔记与真题演练《税法》
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拓展练习
第2题
[单选题]甲公司 2020 年 5 月以 500 万元直接投资于乙公司，占有乙公司 15% 的股权。2022 年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400 万元，甲公司分得剩余资产金额 600 万元。甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产中，相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为股息所得，符合条件的可享受免税；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或低于投资成本的部分，应确认为投资资产转让所得或损失。应确认的投资转让所得 =600-500-400×15%=40（万元）。
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第3题
[单选题]下列关于税务行政处罚设定的表述中，符合法律规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，选项 A 当选。国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚，选项 B 不当选。尚未制定法律、行政法规的，国家税务总局可通过规章的形式设定警告、通告批评或一定数额的行政处罚，选项 C 不当选。税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（3）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12个月内，不得转让所取得的股权。（4）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（不低于 50%）。（5）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（不低于 85%）。选项 A、B、C、D 均当选。
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第5题
[不定项选择题]下列土地中，属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。选项 A、B、C、D 均当选。
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