居民个人吴某为甲公司（境内A股上市公司）员工，因经营需要，2024年甲公司向吴某实施了股权激励计划，吴某接受该股票期权授权及行权情况如下：
（1）1月4日，吴某接受10 000股的股票期权授权，约定半年内可以按照8元/股行权。
（2）3月2日，吴某按照约定行权10 000股甲公司股票，当日股票收盘价为15元/股。
（3）5月8日，吴某按持股数量取得股息2 000元。
（4）7月6日，吴某将持有的股票以20元/股转让，当日股票收盘价为20.5元/股。
（其他相关资料：不考虑吴某的专项附加扣除因素；上述期权授予时约定不得转让。）
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
不需要缴纳个人所得税。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。
行权时股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝10 000×（15－8）＝70 000（元）
应缴纳的个人所得税＝70 000×10%－2 520＝4 480（元）
吴某持股期限大于1个月小于1年，暂减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。
应缴纳个人所得税＝2 000×50%×20%＝200（元）
转让股票不需要缴纳个人所得税。
理由：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂免征收个人所得税。
位于市区的某生产节能产品的科技公司2023年的营业收入为10 000万元（含高新技术产品收入5 500万元），其他收益500万元，营业成本2 000万元，税金及附加200万元，管理费用3 000万元，销售费用500万元，财务费用300万元，营业外支出500万元，自行核算的利润总额4 000万元。2024年2月该企业进行2023年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）3月1日，将郊区占地1 000平方米的仓库用于出租，该仓库为2016年购入，原值500万元。合同载明一次性收取2023年不含税租金10万元，采用简易计税方法计算增值税。未缴纳印花税。2023年未就该仓库缴纳房产税、城镇土地使用税。
（2）6月对以经营租赁方式租入的商铺进行装修，改造花费500万元。已知租赁期为5年，装修费一次性计入成本费用。
（3）7月收到政府发放的科技补贴500万元，符合不征税收入确认条件，企业将其计入其他收益，并将补贴收入金额全部用于项目研发。汇算清缴时，财务人员拟作为不征税收入申报。
（4）9月向省政府设立的自然科学基金出资400万元，用于基础研发；向某财经大学出资100万元，用于市场调研。
（5）12月生产、销售节能产品1万件，按政策规定，节能产品的财政补贴为10元/件，该家企业共收到补贴10万元。已按规定缴纳增值税及相关税费，财务人员拟将该收入作为不征税收入申报。
（6）向自然人股东王某借款1 000万元，并支付全年利息50万元计入财务费用，已知王某对企业的权益性投资400万元，金融机构同期同类贷款利率为4%，企业无法提供符合独立交易的原则资料。
（7）企业投入1 800万元研发费用，用于研发节能技术，尚未形成无形资产，其中500万元来自于7月收到的科技补贴。另外，投入200万元用于为顾客提供节能产品的技术支持活动。
（其他相关资料：房产税减除比例为30%，城镇土地使用税为6元/平方米，租赁合同印花税税率为1‰。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
企业应缴纳的房产税＝500×（1－30%）×1.2%×2÷12＋10×12%＝1.9（万元）
企业应缴纳的城镇土地使用税＝1 000×6÷10 000＝0.6（万元）
企业应缴纳的增值税＝10×5%＝0.5（万元）
企业应缴纳的印花税＝10×1‰＝0.01（万元）
企业应缴纳的房产税、城镇土地使用税、增值税和印花税合计数＝1.9＋0.6＋0.5＋0.01＝3.01（万元）
企业应调增企业所得税应纳税所得额＝500－[（500÷5）×6÷12]=450（万元）
财务人员的处理不正确。
理由：企业的不征税收入用于支出（项目研发）所形成的费用或形成的资产计算的折旧、摊销，不得在计算应纳税所得额时扣除。但如果作为征税收入，该科技补贴用于项目研发的支出不仅可以税前扣除，还可以享受研发费用 100% 加计扣除的税收优惠，从而享受到更低的税负。
财务人员的选择不合理。
理由：企业按照市场价格销售货物，凡由政府财政部门根据企业销售货物的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入，因此财务人员拟将该补贴收入作为不征税收入的选择不合理。
企业不能作为高新技术企业。
理由：该企业2023年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例＝5 500÷10 000×100%＝55%<60%，不满足高新技术企业条件。
较低税负下，2023年企业所得税应纳税所得额＝4 000－1.9－0.6－0.01＋450－400＋18－1 800＝2 265.49（万元）
应纳税额＝2 265.49×25%＝566.37（万元）
