题目
[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额,以下会计分录正确的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:
纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:
借:应交税费——增值税留抵税额
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额:
借:银行存款
贷:应交税费——增值税留抵税额
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本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2024年3月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴的增值税税额为2000元,则3月末该企业应作的会计处理是( )。
答案解析
答案:
C
答案解析:
该企业3月份应纳增值税税额=100000×13%-8500=4500(元),当月预缴增值税2000元,需要补缴增值税=4500-2000=2500(元)。所以:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2500
贷:应交税费——未交增值税2500
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2024年3月8日缴纳2024年2月应纳增值税税额4600元,则正确的会计处理是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:企业当月上缴以前期间应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
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第3题
[不定项选择题]企业计算应缴纳的下列税金中,应在“税金及附加”科目借方核算的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项E,处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
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第4题
[单选题]某金银首饰店为增值税一般纳税人,2024年5月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:采取以旧换新方式销售金银首饰,按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税,而不是按照新首饰的不含税销售额计税,销项税额=150000÷(1+13%)×13%=17256.64(元),应纳消费税=150000÷(1+13%)×5%=6637.17(元)。
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第5题
[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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