题目
[单选题]甲餐饮公司为增值税一般纳税人，2024年12月将购买的办公楼对外出租，该办公楼为2018年6月购买，12月30日一次性收取2025年含税租金48万元并开具了增值税专用发票，则甲餐饮公司2024年12月应确认的销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
销项税额＝48÷（1＋9%）×9%＝3.96（万元）。
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本题来源：第十一节 特定企业（或交易行为）的增值税政策
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拓展练习
第1题
[单选题]甲房地产开发企业为一般纳税人，于2021年11月预售2016年4月开工尚未开发完毕的房地产项目，当期取得全部价款和价外费用2100万元（含税），开具增值税专用发票，销售时采用简易计税方法计税，则该企业申报纳税时需要补税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：预缴税额＝2100÷（1＋5%）×3%＝60（万元），应补税额＝2100÷（1＋5%）×5%－60＝40（万元），该企业申报纳税时需要补税40万元。
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第2题
[不定项选择题]关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
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第3题
[不定项选择题]机构所在地在A市的甲企业是增值税的一般纳税人，2021年12月在A市取得含税咨询收入500000元，发生可抵扣的进项税16000，将位于B市的一处办公用房（系2016年12月取得）出租，收取含税月租金80000元，则甲企业在A、B两市应分别缴纳增值税税款（ ）元。答案解析
答案：
A,D
答案解析：甲企业在B市预缴出租办公用房的增值税税款＝80000÷（1＋9%）×3%＝2201.83（元），甲企业在A市应缴纳的增值税税款＝500000÷（1＋6%）×6%－16000＋80000÷（1＋9%）×9%－2201.83＝16705.56（元）。
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第4题
[单选题]2024年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2023年3月购进，购进时支付房价700万元，取得发票，缴纳契税28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。张某应缴纳增值税＝1600÷（1＋5%）×5%＝76.19（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中属于资管产品的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E不当选：资管产品包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。
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