题目
[单选题]国内甲软件开发公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自行研发软件产品取得不含税销售额200000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为2340元；收到公司研发人员出差的航空电子行程单合计5000元（其中机场建设费500元）。该公司本月即征即退的增值税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
增值税应纳税额＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）；
实际缴纳的增值税＝200000×3%＝6000（元）；
即征即退的增值税＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
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本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]甲商场为增值税一般纳税人，2025年1月举办促销活动，全部商品9折出售，实际取得的含税收入为400000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏注明。上月销售的商品因质量问题本月发生退货，向消费者退款3000元（开具了红字增值税发票），则甲商场1月的销项税额是（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：1月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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第2题
[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月取得的含税销售收入为140万元，当月发出货物收取包装物押金5.5万元，定期3个月后收回，另外当月没收逾期未退押金3.25万元。该企业本月应确认的销项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税，本月销项税额＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（万元）。
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第3题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人的购进和租用固定资产的进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，购进固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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第4题
[不定项选择题]增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。因此选项A、B、D当选。
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第5题
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年7月购进一批大豆，支付给某农业开发基地的收购价款为20000元，取得普通发票。同时支付了不含税的运费1000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善造成变质损失10%，则该项业务允许抵扣的进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
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