- A、转让办公楼合同签订之日起5日内
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B、
转让办公楼合同签订之日起7日内
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C、
转让办公楼合同签订之日起15日内
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D、
转让办公楼合同签订之日起30日内
本题考查土地增值税。
【选项A错误】土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
【选项C错误】对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。
因此，本题正确答案为选项AC。
本题考查土地增值税。
旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
依据题干数据，该药厂办公楼的评估价格=16 000×60%=9 600（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查土地增值税。
在计算土地增值税时，扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、开发土地和新建房及配套设施的费用、旧房及建筑物的评估价格。
依据题干数据，允许扣除项目金额的合计数=6 000+9 600+1 356=16 956（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查土地增值税。
依据题干数据，该药厂转让办公楼中获得的增值额=24 000-16 956=7 044（万元）；
增值率=7 044÷16 956=41.54%<50%，适用税率为30%，速算扣除系数为0。
转让办公楼应缴纳的土地增值税=7 044×30%=2 113.2（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查土地增值税。
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
因此，本题正确答案为选项B。
某企业2023年6月10日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。9月18日，会计发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。2023年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
本题考查账簿、凭证管理。
从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所以，该企业设置账簿的法定时间应为2023年6月25日之前。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查账簿、凭证管理。
【选项D错误】原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
因此，本题正确答案为选项ABC。
本题考查发票管理。
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存5年。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查账簿、凭证管理。
账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。
因此，本题正确答案为选项BD。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年2月有关经济业务如下：
（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24 500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为45 000元。
（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 500元。
（3）提供货物运输服务，取得含税价款1 100 000元，同时收取储备费2 200元。
（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31 800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5 300元。
（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116 600元，另外收取货物逾期保管费21 200元。
（6）发生交际应酬消费支出，取得增值税专用发票上注明的税额为1 000元。
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项C、D错误】增值税一般纳税人用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
因此，本题正确答案为选项AB。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中，储备费为价外费用。纳税人销售交通运输服务，税率为9%。
依据题干数据，甲公司当月提供货物运输服务的应纳增值税销项税额=（1 100 000+2 200）÷（1+9%）×9%=91 007.34（元）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
装卸搬运服务属于现代服务，税率为6%。
依据题干数据，甲公司当月提供货物装卸搬运服务的应纳增值税销项税额=31 800÷（1+6%）×6%=1 800（元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中，储备费为价外费用。仓储服务属于现代服务，税率为6%。
依据题干数据，甲公司当月提供货物仓储服务的应纳增值税销项税额=（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
甲公司当月应纳增值税销项税额=91 007.34+1 800+7 800=100 607.34（元）
甲公司当月应纳增值税进项税额=24 500+45 000=69 500（元）
甲公司当月应纳增值税税额=100 607.34-69 500=31 107.34（元）
因此，本题正确答案为选项C。
甲商城为增值税一般纳税人，位于市区。2024年3月发生以下业务：
（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。
（2）销售服装、家电取得含税销售额1 695万元。
（3）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。
（4）进口一批高档化妆品，海关核定的货价为60万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费3.1万元、保险费2万元。
已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣。高档化妆品的关税税率为10%，消费税税率为15%。
本题考查增值税的计税依据、增值税应纳税额的计算。
纳税人销售金银首饰采取以旧换新方式，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。
依据题干数据，甲商场当月销售金银首饰应缴纳增值税销项税额=（189+15）÷（1+13%）×13%=23.47（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
开展科普活动属于生活服务，适用增值税税率6%。
依据题干数据，甲商场当月取得科普讲座门票收入应缴纳增值税销项税额=5.3÷（1+6%）×6%=0.3（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据，该批高档化妆品的组成计税价格=（60+3.1+2）×（1+10%）÷（1-15%）=84.25（万元）
该批高档化妆品的消费税应纳税额=84.25×15%=12.64（万元）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据，甲商场当月进口高档化妆品可抵扣增值税进项税额=[（60+3.1+2）×（1+10%）+12.64]×13%=10.95（万元）
甲商场当月应缴纳增值税应纳税额=23.47+1 695÷（1+13%）×13%+0.3-10.95=207.82（万元）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查城市维护建设税。
纳税人所在地在市区的，城建税税率为7%。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。应当缴纳的“两税”税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额。
依据题干数据，甲商场当月应缴纳城市维护建设税=207.82×7%=14.55（万元）
因此，本题正确答案为选项A。
我国公民张某是境内某科技公司工程师，2023年张某的收入如下:
（1）在该科技公司每月取得扣除“三险一金”后的基本工资15 000元。
（2）12月份从该科技公司取得年终奖金30 000元，张某选择不并入综合所得，单独计税。
（3）张某为该科技公司监事会成员，12月份领取监事费20 000元。
（4）1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入5 000元。
（5）向该科技公司申报的专项附加扣除信息，在小学读书的子女一名，尚处于还款期限的首套住房一套。张某为独生子女，有年满60周岁的父母两名。夫妻双方约定，子女教育支出平均分摊扣除，首套住房贷款利息由张某扣除。
本题考查个人所得税的税收优惠。
居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，2023年12月31日前，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。纳税人选择不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
依据题干数据，张某全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额=30 000÷12=2 500（元）。
根据下图税率表可得，张某12月份从该科技公司取得年终奖金应纳个人所得税=30 000×3%=900（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查个人所得税的计税依据。
【选项A错误】纳税人有年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也可享受子女教育支出扣除。
【选项C错误】住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月。
因此，本题正确答案为选项AC。
本题考查个人所得税应纳税额的计算。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分工、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2 000元的标准定额扣除。张某与其配偶约定子女教育支出平均分摊扣除。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1 000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月3 000元的标准定额扣除。
依据题干数据，汪某从该科技公司取得的工资薪金性质的所得，全年应缴纳个人所得税=（15 000×12+20 000-5 000×12-2 000×12×50%-1 000×12-3 000×12）×10%-210=7 790（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查个人所得税的征收管理。
预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的。减除费用按收入的20%计算。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表）。
依据题干数据，张某全年兼职收入应预扣预缴个人所得税=5 000×（1-20%）×20%×12=9 600（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查个人所得税的税收优惠。
个人所得税中法定免税项目包括：
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
②国债和国家发行的金融债券利息。【选项B】
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
④福利费、抚恤金、救济金。【选项D】
⑤保险赔款。【选项C】
⑥军人的转业费、复员费、退役金。
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
⑩国务院规定的其他免税所得。
因此，本题正确答案为选项BCD。
甲高尔夫俱乐部是增值税一股纳税人，2023年12月进口一批高尔夫球。该批货物在境外的采购价为45万元，支付给自己的采买代理人的佣金为2万元，货物运抵我国境内起卸前发生的运输费、保险费分别为5万元和1万元。该俱乐部按规定申报缴纳了进口环节增值税和消费税，并取得了海关开具的缴款凭证。将该批高尔夫球从报关地运回俱乐部发生运费用（含税）3.27万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批高尔夫球当月全部销售给俱乐部客户，取得零售总额158.2万元。
已知：高尔夫球进口关税税率为50%，消费税税率为10%。
本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据，该批高尔夫球进口关税完税价格=45+5+1=51（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
该批高尔夫球进口环节应缴纳的关税=51×50%=25.5（万元）
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。
依据题干数据，该批高尔夫球进口环节应缴纳的消费税=（51+25.5）÷（1-10%）×10%=8.5（万元）
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据，该批高尔夫球进口环节应缴纳的增值税=（51+25.5+8.5）×13%=11.05（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
甲高尔夫俱乐部12月应缴纳的增值税=158.2÷（1+13%）×13%-11.05-3.27÷（1+9%）×9%=6.88（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
