题目
答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。
依据题干数据，该公司当月销售二手车应缴纳增值税=232.78÷（1+0.5%）×0.5%=1.16（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
拓展练习
本题考查财政投资性支出。
资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越合理，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查环境保护税。
应税污染物的环境保护税计税依据按照下列方法确定：
（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。【选项A错误】
（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。【选项B错误】
（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定。【选项C正确】
（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。【选项D错误】
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。
依据题干数据，进口环节应纳消费税=（3 000+3 000×15%）÷（1-40%）×40%=2 300（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。
依据题干数据，该企业可以在计算应纳税所得额时减计的收入=400×（1-90%）=40（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的税前扣除。
2025年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
依据题干数据，广告费扣除限额=6 000×30%=1 800（万元）＞实际发生的1 000万元，可据实扣除。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，业务招待费扣除限额1=100×60%=60（万元），扣除限额2=6 000×5‰=30（万元），则业务招待费扣除限额为30万元＜实际发生的100万元，该企业可在税前扣除的业务招待费为30万元。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
依据题干数据，该企业本年度可以抵免应纳税额=1 000×10%=100（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查个人所得税的征收管理。
【选项B错误】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
因此，本题正确答案为选项B。
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