题目

本题来源:2024年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。

依据题干数据,该公司当月销售二手车应缴纳增值税=232.78÷(1+0.5%)×0.5%=1.16(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查分税制财政管理体制的基本问题。

“分事”,是按照一定社会管理和经济体制的要求,在各级政府间划分社会管理权和经济管理权,并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]下列关于企业所得税税率的说法,错误的是(    )。
  • A.国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率为15%
  • B.

    经认定的技术先进型企业的企业所得税税率为15%

  • C.居民企业的企业所得税法定税率为25%
  • D.

    西部地区企业的企业所得税税率为15%

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税率。

【选项D错误】至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]下列属于税收强制执行措施的是(    )。
  • A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
  • B.

    查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  • C.通知银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款
  • D.通知银行扣缴纳税人相当于应纳税款的存款
答案解析
答案: D
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本题考查税款征收的管理。

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:

(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。【选项D】

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

【选项A、B、C错误】如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:

(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
答案解析
答案: B
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本题考查增值税应纳税额的计算。

小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为,按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的征收率为3%。

依据题干数据,该企业当月应纳增值税=15.15÷(1+3%)×3%=0.44(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]下列不属于增值税视同销售规定的行为是(    )。
  • A.将购买的货物分配给股东
  • B.将购买的货物用于集体福利
  • C.将自产的货物无偿赠送给他人
  • D.将自产的货物用于对外投资
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

(1)将货物交给其他单位或者个人代销。

(2)销售代销货物。

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。

(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户。【选项D】

(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。【选项A】

(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项C】

因此,本题正确答案为选项B。

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