题目
答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。
依据题干数据，该公司当月销售二手车应缴纳增值税=232.78÷（1+0.5%）×0.5%=1.16（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
拓展练习
本题考查国际重复征税的产生与免除。
乙国抵免限额=（100+200）×20%×[100÷（100+200）]=20（万元）。在乙国实际纳税=100×30%=30（万元），大于抵免限额，允许抵免20万元，回甲国不用补税。
丙国抵免限额=（100+200）×20%×[200÷（100+200）]=40（万元）。在乙国实际纳税=200×10%=20（万元），小于抵免限额，允许抵免20万元，来自丙国的所得回甲国应补缴税额=40-20=20（万元）。
A企业来自国外所得回甲国应补缴所得税共计20万元。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查契税。
房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查公债的发行。
公债发行要遵循的原则包括：景气发行原则【选项A】、稳定市场秩序原则、发行成本最小原则【选项B】以及发行有度原则【选项C】。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。
依据题干数据，该企业可以在计算应纳税所得额时减计的收入=400×（1-90%）=40（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的税前扣除。
2025年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
依据题干数据，广告费扣除限额=6 000×30%=1 800（万元）＞实际发生的1 000万元，可据实扣除。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，业务招待费扣除限额1=100×60%=60（万元），扣除限额2=6 000×5‰=30（万元），则业务招待费扣除限额为30万元＜实际发生的100万元，该企业可在税前扣除的业务招待费为30万元。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
依据题干数据，该企业本年度可以抵免应纳税额=1 000×10%=100（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。
因此，本题正确答案为选项A。
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