题目

本题来源:2024年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。

依据题干数据,该公司当月销售二手车应缴纳增值税=232.78÷(1+0.5%)×0.5%=1.16(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列属于外来原始凭证的是(    )。
  • A.收料单
  • B.领料单
  • C.成本计算单
  • D.进账单
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。

外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。

【选项A、B、C错误】对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的税率与征收率。

【选项D错误】纳税人销售或者进口食用盐,增值税税率为9%。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第3题
[单选题]下列属于扩张性财政政策措施的是(    )。
  • A.减少税收
  • B.卖出国债
  • C.减少财政支出
  • D.减少信贷支出
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查财政政策的类型与效应。

扩张性财政政策,是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。

因此,本题正确答案为选项A。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查税务登记。

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查销项税额的检查。

企业将自产产品用于对外投资,应按销售货物计算增值税销项税额。即:销项税额=1 000×(1+10%)×100×13%=14 300(元)。

其正确的账务处理为:

借:长期股权投资—其他股权投资                  124 300

       贷:主营业务收入                                          110 000

              应交税费—应交增值税(销项税额)          14 300

借:主营业务成本 100 000

       贷:库存商品        100 000

其账务调整分录为:

借:长期股权投资—其他股权投资                    24 300

       主营业务成本                                          100 000

       贷:主营业务收入                                          110 000

              应交税费—应交增值税(销项税额)          14 300

因此,本题正确答案为选项C。

[要求2]
答案解析:

本题考查销项税额的检查。

包装物租金属于价外费用,应计算销项税额。按会计制度规定,价外费用一般在“其他应付款”“其他业务收入”“营业外收入”等科目中核算。

业务(2)账务处理为:

借:银行存款                                               2 000

       贷:其他业务收入                                         1 769.91

              应交税费—应交增值税(销项税额)          230.09

因此,本题正确答案为选项D。

[要求3]
答案解析:

本题考查销项税额的检查。

企业委托代销商品,代销双方要按销售处理,销售收入的实现时间为收到代销清单的当日。

发出商品时,正确的账务处理为:

借:委托代销商品 800 000

       贷:库存商品        800 000

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案解析:

本题考查进项税额的检查。

其会计分录为:

借:固定资产                                         10 000 000

       应交税费—应交增值税(进项税额)     900 000

       贷:银行存款                                         10 900 000

因此,本题正确答案为选项B。

[要求5]
答案解析:

本题考查进项税额的检查。

将外购货物用于职工福利,其进项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理。

依据题干数据,计算进项税额转出数额:布料部分应转出的进项税额=(11 000-1 000)×13%=1 300(元);

                                                             运费部分应转出的进项税额=1 000×9%=90(元)。

其正确账务处理为:

借:应付职工薪酬                                               12 390

       贷:原材料                                                          11 000

              应交税费—应交增值税(进项税额转出)         1 390

因此,本题正确答案为选项A。

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