题目

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。
依据题干数据,该公司当月销售二手车应缴纳增值税=232.78÷(1+0.5%)×0.5%=1.16(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查增值税应纳税额的计算。
按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额:可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。
依据题干数据,可抵扣进项税额=100×90%=90(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。
依据题干数据,该企业可以在计算应纳税所得额时减计的收入=400×(1-90%)=40(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的税前扣除。
2025年12月31日之前,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
依据题干数据,广告费扣除限额=6 000×30%=1 800(万元)>实际发生的1 000万元,可据实扣除。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
依据题干数据,业务招待费扣除限额1=100×60%=60(万元),扣除限额2=6 000×5‰=30(万元),则业务招待费扣除限额为30万元<实际发生的100万元,该企业可在税前扣除的业务招待费为30万元。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
依据题干数据,该企业本年度可以抵免应纳税额=1 000×10%=100(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出,在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除,并可按100%在税前加计扣除。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查政府预算模式。
政府以管理者身份取得的一般收入和用于维持政府活动的经常费用,保障国家安全与稳定,发展教育、科学、卫生等各项事业的支出,列为经常预算。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:
(1)将货物交给其他单位或者个人代销。
(2)销售代销货物。
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。
(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户。【选项D】
(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。【选项A】
(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项C】
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查个人所得税的征收管理。
【选项B错误】居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
因此,本题正确答案为选项B。









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