题目
[单选题]关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是( )。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A错误，运往境外修理的货物，以境外修理费和物料费为基础确定完税价格，不含运费和保费；选项B错误，补税的完税价格=减免税货物原进口时的完税价格×[1－减免税货物已进口时间＋（监管年限×12）]；选项D错误，租赁货物，以海关审定的租金作为完税价格，利息应当计入。
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本题来源： 2024年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]2024年1-3月，某企业（小规模纳税人）各月取得不含税销售收入依次为7万元、9万元和24万元（含当月销售不动产取得销售收入15万元），上述业务的增值税处理方法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计40万元，超过季度销售额30万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；选项C，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。扣除不动产后的销售额为9万元，免税，但是当月销售不动产取得销售收入15万元，应该纳税。
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第2题
[单选题]关于关税的下列说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按征税货物和物品进出方向不同进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税。但是关税是单一环节的价外税；选项B，按计税方式分类，可将关税分为从量税、从价税；此外，各国常用的计税方式还有复合税、选择税、滑准税；选项C，关税的征税对象是准许进出口的货物和进出境的物品。
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第3题
[单选题]2024年3月，某广告公司（一般纳税人）提供广告宣传服务取得收入价税合计848000元，提供广告设计服务费取得含税收入212000元，该广告公司本月应纳文化事业建设费（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动，包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。应缴费额＝计费销售额×3%＝848000×3%＝25440（元）。
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第4题
[单选题]下列关于研发机构采购国产设备抵扣增值税的说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、D，研发机构采购国产设备的应退税额，为增值税专用发票上注明的税额。研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。选项C，已办理增值税退税的国产设备，自增值税专用发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照下列计算公式，向主管税务机关补缴已退税款。应补缴税款＝增值税专用发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值），设备折余价值＝增值税专用发票上注明的金额－累计已提折旧。
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第5题
[不定项选择题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年11月采取预收款方式销售自行开发的A项目（合同开工日期为2021年1月）：采取直接收款方式销售自行开发的B项目（合同开工日期为2015年1月），下列增值税处理正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项A、B，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%预征率预缴增值税，在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款；选项C、D，A项目不属于老项目，按照一般计税方法计税；选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法。
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