题目
[单选题]下列关于企业所得税研发费用加计扣除的表述中，不符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认企业所得税收入的实现。
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第2题
[单选题]在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除；选项C，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除；选项D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。
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第3题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第4题
[单选题]某小型微利商贸企业自建仓库于2023年3月竣工并投入使用。仓库原值600万元（包括与之相连的地下储藏室100万元）假定当地计算房产余值的扣除比例为20%，有商业用途的地下建筑计税原值为房产原值的80%。该企业适用“六税两费”减半政策，2023年该企业缴纳房产税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑有关规定计算征收房产税。2023年该企业缴纳房产税＝600×（1－20%）×1.2%×9÷12×50%＝2.16（万元）。
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第5题
[不定项选择题]企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得税前扣除，这些情形包括（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质。
（2）不符合独立交易原则。
（3）没有遵循成本与收益配比原则。
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
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