题目
[单选题]小微企业按25%计入应纳税所得额，按20%税率要填写的申报表是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：减免所得税优惠明细表107040填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2025年要达到的目标有（ ）。
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项A，2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息 “一人式”智能归集；选项C，简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共认；选项E，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
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第2题
[单选题]税务机关查询购买方（增值税一般纳税人）从销售方以外的第三方取得专票，下面正确的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，即国税发[1997]134号文件第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。无论购货方（受票方）与销售方是否进行了实际的交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。
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第3题
[不定项选择题]税务师事务所涉税服务人员从事下列业务，必须从实质上保持独立性的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性；从事纳税申报代理、 一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、其他税务事项代理、其他涉税服务业务，应当从形式上保持独立性。
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第4题
[单选题]全国数字化的电子发票的试点工作，下列表述错误的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
全面数字化的电子发票（全电发票）不需要发票验旧。试点纳税人通过实名验证后，无须使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无须进行发票验旧操作。
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第5题
[不定项选择题]在计算个体工商户年度经营所得应纳税所得额时，下列处理正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，个体工商户没有加计扣除的税收优惠。选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。
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