本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除；选项C，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除；选项D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。
点此查看答案
第3题
[组合题]中国某居民企业持有境外子公司40%股权，2023年相关涉税信息如下：
（1）国内业务实现应纳税所得额500万元。
（2）取得境外子公司股息90万元，所在国已征收了预提所得税。
（注：子公司所在国企业所得税税率20%，预提所得税税率为10%；2023年子公司享受减半企业所得税优惠，我国与子公司所在国签署税收协定中有税收饶让条款)
根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：境外所得的应纳税所得额=90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）=111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%=11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析：
抵免限额=111.11×25%=27.78（万元）＜可抵免税额＝10+11.11+11.11＝32.22（万元），
所以按照抵免限额抵免，应纳企业所得税＝500×25%＝125（万元）。
点此查看答案
第4题
[单选题]根据《中新税收协定》，个人在缔约国双方均有永久性居住场所，且无法确定重要的经济利益中心所在国，按加比规则，确定居民身份判定的标准是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。个人居民身份的判定顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
点此查看答案
第5题
[单选题]某经济开发区新建一家科技公司，技术研究楼占用耕地3000平方米，管理办公楼占用耕地1000平方米，露天停车场占用耕地800平方米，开发区耕地占用税为每平方米12元，该公司不适用“六税两费”减半优惠，则应缴纳的耕地占用税是（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳耕地占用税＝（3000＋1000＋800）×12＝57600（元）。
点此查看答案
