本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司2023年应纳税所得额400万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额13万元。另外支付设备运输费用7万元（含税），取得增值税普通发票。该公司2023年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司2023年度应缴纳企业所得税=400×25%-100×10%=90（万元）。
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第2题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第3题
[单选题]个人投资者兴办两个以上的个人独资企业，其经营所得个人所得税处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算方法为：①汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额；②再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。选项B，投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款；选项C、D，投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。
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第4题
[单选题]甲企业以划拨方式取得土地使用权，建设办公楼后经批准转让给乙企业，划拨土地性质改为出让，下列缴纳契税的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质改为出让的，承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。
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第5题
[不定项选择题]保险保障基金公司涉及的下列应税凭证中，免征印花税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
自2018年1月1日至2027年12月31日，对保险保障基金公司涉及的下列应税凭证，免征印花税：
（1）新设立的资金账簿；
（2）在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据；
（3）在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同；
（4）以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同。
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