题目
[单选题]某小型微利商贸企业自建仓库于2023年3月竣工并投入使用。仓库原值600万元（包括与之相连的地下储藏室100万元）假定当地计算房产余值的扣除比例为20%，有商业用途的地下建筑计税原值为房产原值的80%。该企业适用“六税两费”减半政策，2023年该企业缴纳房产税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑有关规定计算征收房产税。2023年该企业缴纳房产税＝600×（1－20%）×1.2%×9÷12×50%＝2.16（万元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业发生下列的保险费，不允许企业所得税税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除；选项C，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除。
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第2题
[不定项选择题]个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税，该项所得还需并入综合所得进行年度汇算。
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第3题
[单选题]根据《中新税收协定》，个人在缔约国双方均有永久性居住场所，且无法确定重要的经济利益中心所在国，按加比规则，确定居民身份判定的标准是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。个人居民身份的判定顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
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第4题
[不定项选择题]企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得税前扣除，这些情形包括（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质。
（2）不符合独立交易原则。
（3）没有遵循成本与收益配比原则。
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
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第5题
[不定项选择题]保险保障基金公司涉及的下列应税凭证中，免征印花税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
自2018年1月1日至2027年12月31日，对保险保障基金公司涉及的下列应税凭证，免征印花税：
（1）新设立的资金账簿；
（2）在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据；
（3）在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同；
（4）以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同。
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