题目
[单选题]某企业以经营租赁方式租入生产设备一台次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期为2023年7月1日至2026年6月30日。该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费＝24÷3÷2＝4（万元）
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。
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第2题
[单选题]某运输公司2023年7月10日购入货车10辆，每辆货车整备质量吨数为8吨，运输公司所在地货车每吨税额60元。该运输公司2023年应缴纳车船税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：该运输公司2023年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400（元）。
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第3题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第4题
[单选题]2023年居民个人颜某向符合全额税前扣除规定的某公益组织捐赠原值200万元，市价350万元的房产一套;以及原值19万元，市价10万元的小汽车一辆。按照个人所得税相关规定，颜某的公益捐赠支出金额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：①捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。②捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。③捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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