题目
[单选题]2024年3月，某摩托车厂（一般纳税人）用含税总价180万元的自产摩托车（气缸容量300ml）100辆，换取一批原材料。该厂销售摩托车当期平均价格为1.8万元/辆，最高价格为2万元/辆。该厂上述业务应纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。该厂上述业务应纳消费税＝100×2÷（1＋13%）×10%＝17.7（万元）。
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本题来源： 2024年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年3月，某食品公司（一般纳税人）生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额300万元，从农业生产公司购入其自产农产品80万元，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元，均取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
该公司当月应纳增值税＝300×13%－80×9%＝31.80（万元）。蔬菜流通环节免税，不得计算抵扣进项税额。纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
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第2题
[单选题]2024年3月，某博物馆（一般纳税人）取得第一道门票收入30万元，馆内主题展览收入300万元，文创工艺品销售收入240万元。以上应税收入均为含税收入，该博物馆当月应计算增值税销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该博物馆当月应计算增值税销项税额＝300÷（1＋6%）×6%＋240÷（1＋13%）×13%＝44.59（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。
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第3题
[单选题]对全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，具有立法解释权的机关是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：应当由全国人大及其常委会制定法律的事项，国务院根据全国人大及其常委会的授权决定先制定的行政法规，如国务院经全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，其解释权归国务院负责，同时国务院还制定了经全国人大及其常委会授权明确的税法实施条例。
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第4题
[单选题]下列单位属于消费税纳税义务人的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：金银首饰在零售环节缴纳消费税，所以金银首饰零售商店属于消费税纳税义务人；购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人；烟酒高档手表不在零售环节缴纳消费税，所以烟酒零售商店、金银首饰零售商店不属于消费税纳税义务人；电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人（非纳税义务人）。
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第5题
[单选题]下列可适用资源税定额税率的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，地热、砂石、矿泉水、天然卤水、石灰岩、其他粘土可采用从价计征或从量计征的方式缴纳资源税；选项A、B、C，适用资源税比例税率。
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