题目
[单选题]企业研发费用符合加计扣除规定条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续的最长期限是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]个人取得的下列所得中，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，属于工资薪金所得；选项B，属于特许权使用费所得；选项C，属于经营所得。
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第2题
[不定项选择题]民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A、B、D，机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税；选项C，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；选项E，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第3题
[单选题]下列行为或合同，属于印花税征收范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税的征收范围。选项B，对社保基金持有的证券，在社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征税范围。选项D，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不属于印花税征税范围。
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第4题
[单选题]某小型微利企业2024年７月销售商品合同列明不含增值税价款100万元，向银行申请贷款获批，合同约定借款金额为100万元，该企业适用“六税两费”减半优惠，当月应缴纳的印花税是（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。本题主体为小型微利企业不等同于小型、微型企业，没有免征印花税的规定。应缴纳印花税=（1000000×0.03%＋1000000×0.005%）×50%＝175（元）。
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