题目
[单选题]关于房产税的纳税人和计税依据的说法,正确的是(  )。
  • A.多方共有房产,由占比高的人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税
  • B.

    融资租赁的房产,由承租人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

  • C.

    投资联营的房产,由投资人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

  • D.

    产权出典的房产,由出典人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税,自营的按照房产余值缴税,出租的依照租金收入计征;选项C,投资联营的房产,参与投资利润分红,共担风险的,由被投资人按照房产余值纳税;不承担联营风险,只收取固定收入的,由投资人按照不含增值税的租金收入纳税;选项D,产权出典的房产,由承典人依照房产余值缴纳房产税。

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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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拓展练习
第1题
[单选题]

个人取得的下列收入,按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是(  )。

  • A.

    个人拍卖自己的文学作品手稿取得的收入

  • B.

    专业记者在本单位报刊发表文学作品取得的收入

  • C.

    遗作继承人取得文学遗作的出版收入

  • D.

    个人受托翻译商事合同取得的收入

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,按“特许权使用费所得”项目预缴个人所得税选项B,按“工资、薪金所得”项目预缴个人所得税选项C,按“稿酬所得”项目预缴个人所得税

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第2题
[单选题]企业发生下列的保险费,不允许企业所得税税前扣除的是(    )。
  • A.

    雇主责任险

  • B.

    公众责任险

  • C.

    因公出差员工购买的人身意外保险

  • D.

    为员工家属支付的商业保险

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除;选项C,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除。

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第3题
[单选题]漆某及配偶在工作的省会城市无自有住房。2023年2月签订的住房租赁合同约定每月租金2000元,租期为2023年3月至2024年2月,其女儿2022年6月大学毕业后,一直在备考研究生,并于2023年9月入学读研,2023年漆某专项附加扣除的最高金额是(  )元。
  • A.28000
  • B.24000
  • C.

    23000

  • D.

    39000

答案解析
答案: C
答案解析:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元,子女接受全日制学历教育的相关支出,按每个子女每月2000元的标准定额扣除。漆某2023年可以扣除的住房租金为:1500×10=15000(元);子女教育可以扣除2000×4=8000(元),因此2023年漆某专项附加扣除的最高金额为15000+8000=23000(元)。
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第4题
[单选题]根据企业所得税的规定,下列关于资产税前扣除的表述中,表述正确的是(  )。
  • A.生产性生物资产,可在购入当期一次性扣除
  • B.固定资产大修理支出,不可以一次性税前扣除
  • C.融资租入的固定资产计提的折旧,可以一次性税前扣除
  • D.长期股权投资,持有期间的摊销费用可以一次性税前扣除
答案解析
答案: B
答案解析:选项ACD需要分期扣除,不得一次性税前扣除。
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第5题
[单选题]下列关于企业所得税研发费用加计扣除的表述中,不符合税法规定的是(  )。
  • A.租赁和商务服务业不适用税前加计扣除政策
  • B.企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并计算加计扣除
  • C.集成电路企业未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的120%在税前扣除
  • D.企业产品(服务)的常规性升级不适用税前加计扣除政策
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
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