题目
[单选题]2023年居民个人颜某向符合全额税前扣除规定的某公益组织捐赠原值200万元，市场价格350万元的房产一套；以及原值19万元，市价10万元的小汽车一辆。按照个人所得税相关规定，颜某的公益捐赠支出金额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：①捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。②捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。③捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]某运输公司2023年7月10日购入货车10辆，每辆货车整备质量8吨，运输公司所在地货车每吨年税额60元，该运输公司2023年应缴纳车船税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：该运输公司2023年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400（元）。
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第2题
[不定项选择题]个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税，该项所得还需并入综合所得进行年度汇算。
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第3题
[单选题]某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期为2023年7月1日至2026年6月30日。该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费＝24÷3÷2＝4（万元）。
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第4题
[不定项选择题]居民个人以自有专利技术投资入股境内居民企业，其专利技术转让所得符合个人所得税规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
选项BCD，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
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