题目
[单选题]被清算公司的法人股东甲企业，其原始投资成本20万元，股权占比20%;被清算公司累计未分配利润和累计盈余公积80万元。甲企业从被清算公司分得19万元的剩余资产，应确认的投资转让所得是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。因此，投资转让所得=19－80×20%－20＝﹣17（万元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税，该项所得还需并入综合所得进行年度汇算。
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第2题
[单选题]下列行为或合同，属于印花税征收范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税的征收范围。选项B，对社保基金持有的证券，在社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征税范围。选项D，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不属于印花税征税范围。
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第3题
[单选题]某小型微利企业2024年７月销售商品合同列明不含增值税价款100万元，向银行申请贷款获批，合同约定借款金额为100万元，该企业适用“六税两费”减半优惠，当月应缴纳的印花税是（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。本题主体为小型微利企业不等同于小型、微型企业，没有免征印花税的规定。应缴纳印花税=（1000000×0.03%＋1000000×0.005%）×50%＝175（元）。
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第4题
[单选题]某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期为2023年7月1日至2026年6月30日。该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费＝24÷3÷2＝4（万元）。
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