题目
[单选题]被清算公司的法人股东甲企业,其原始投资成本20万元,股权占比20%;被清算公司累计未分配利润和累计盈余公积80万元。甲企业从被清算公司分得19万元的剩余资产,应确认的投资转让所得是(  )万元。
  • A.19
  • B.3
  • C.﹣17
  • D.﹣1
答案解析
答案: C
答案解析:被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得,剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。因此,投资转让所得=19-80×20%-20=﹣17(万元)。
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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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拓展练习
第1题
[单选题]

企业的下列资产处置行为中,不确认企业所得税收入的是(  )。

  • A.将资产用于职工福利
  • B.

    将资产用于经营使用

  • C.将资产用于交际应酬
  • D.

    将资产用于股息分配

答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,资产所有权属发生了改变,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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第2题
[单选题]在计算个体工商户应税经营所得时,下列支出准予在税前扣除的是(  )。
  • A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失
  • B.

    个体工商户缴纳的、个人所得税税款

  • C.

    个体工商户业主为家人购买的商业保险

  • D.个体工商户代其从业人员负担的税额
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项C,个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项D,代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。

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第3题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定,企业发生下列年度关联交易,应当准备本地文档的有(  )。
  • A.有形资产所有权转让金额超过2亿元
  • B.金融资产转让金额超过1亿元
  • C.

    无形资产所有权转让金额超过1亿元

  • D.劳务交易金额超过4000万元
  • E.

    股权转让交易金额不超过3000万元

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(2)金融资产转让金额超过1亿元。

(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。

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第4题
[不定项选择题]下列税额中,属于支柱二有效税额范围的有(  )。
  • A.对企业股权征收的税额
  • B.对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额
  • C.对企业取得所得时征收的税额
  • D.对企业留存收益征收的税额
  • E.对企业取得收入时征收的增值税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额,包括对企业净利润征收的各种税费,如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额,以及对留存收益和公司股权征收的税额等。
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第5题
[单选题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法正确的是(  )。
  • A.尚未核发土地使用证书的土地,按主管税务机关核定的土地面积缴纳城镇土地使用税
  • B.通过拍卖方式取得的建设用地,自取得土地使用权的当月缴纳城镇土地使用税
  • C.在商品房项目中配套建设公租房,按公租房实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税
  • D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积;选项B,通过拍卖方式取得的建设用地,按照规定,在合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间,合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;选项C,对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,免征城镇土地使用税。在基他住房项目中配套建设公租房,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。

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