题目
[单选题]税务机关查询购买方（增值税一般纳税人）从销售方以外的第三方取得专票，下面正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，即国税发[1997]134号文件第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。无论购货方（受票方）与销售方是否进行了实际的交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列交易事项税务处理的说法，错误的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项A，不缴纳个人所得税；选项B，自产的货物用于企业管理部门，属于自产的产品用于应税项目，不视同销售缴纳增值税；选项E，免租期无需视同销售缴纳增值税。
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第2题
[单选题]高新技术企业，在计算高新技术产品收入占比的总收入中不包括（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。其中，技术性收入包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。总收入是指收入总额减去不征税收入。
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第3题
[单选题]将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，以下说法符合现行规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
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第4题
[单选题]小微企业按25%计入应纳税所得额，按20%税率要填写的申报表是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：减免所得税优惠明细表107040填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。
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第5题
[不定项选择题]甲公司将其拥有的省外房产出售给乙公司，在办理房产过户手续时，甲公司应在房产所在地缴纳的税费有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税，并以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
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