题目
[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额，应计入（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
货：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]省税务机关对涉税专业服务机构的信用等级评估结果自产生之日起有效期为（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年4月30日前完成上一个评价周期的信用等级评价工作。信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年。
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第2题
[单选题]现金折扣实际发生时在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣， 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
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第3题
[单选题]全国数字化的电子发票的试点工作，下列表述错误的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
全面数字化的电子发票（全电发票）不需要发票验旧。试点纳税人通过实名验证后，无须使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无须进行发票验旧操作。
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第4题
[单选题]某房地产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法，预售楼盘收到的款项应预缴的增值税会计处理，下列正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规走应预缴的增值税额。企业预缴增值税时借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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第5题
[简答题]增值税一般纳税人用于抵扣的进项税额应取得符合法律、法规有关规定的增值税扣税凭证。请列出其中8种符合法律、法规的增值税扣除凭证。答案解析
答案解析：增值税扣税凭证主要包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、海关进口增值税专用缴款书、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票。
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