题目
[单选题]漆某及配偶在工作的省会城市无自有住房。2023年2月签订的住房租赁合同约定每月租金2000元，租期为2023年3月至2024年2月，其女儿2022年6月大学毕业后，一直在备考研究生，并于2023年9月入学读研，2023年漆某专项附加扣除的最高金额是（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元，子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月2000元的标准定额扣除。漆某2023年可以扣除的住房租金为：1500×10=15000（元）；子女教育可以扣除2000×4＝8000（元），因此2023年漆某专项附加扣除的最高金额为15000+8000=23000（元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第3题
[单选题]被清算公司的法人股东甲，其原始投资成本20万元，股权占比20%;被清算公司累计未分配利润和累计盈余公积80万元。甲从被清算公司分得19万元的剩余资产，应确认的投资转让所得是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。因此，投资转让所得=19－80×20%－20＝﹣17（万元）。
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第5题
[单选题]根据中新协定，新加坡企业通过代理人在我国境内开展经营活动，代理人构成“非独立代理人”的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项Ｂ，如果代理人在缔约国另一方的活动仅限于准备性或辅助性范围（由于仓储、展览、采购及信息收集等活动），则不构成企业的非独立代理人（或常设机构）；选项CD，应认为是独立代理人。
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