题目
[单选题]漆某及配偶在工作的省会城市无自有住房。2023年2月签订的住房租赁合同约定每月租金2000元，租期为2023年3月至2024年2月，其女儿2022年6月大学毕业后，一直在备考研究生，并于2023年9月入学读研，2023年漆某专项附加扣除的最高金额是（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元，子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月2000元的标准定额扣除。漆某2023年可以扣除的住房租金为：1500×10=15000（元）；子女教育可以扣除2000×4＝8000（元），因此2023年漆某专项附加扣除的最高金额为15000+8000=23000（元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权10000股，每股施权价5元，授予日该公司股票收盘价为每股8元，2024年8月翟某将其中7000股股票期权行权，当日该股票收盘价为每股10元，翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：翟某股票期权行权应缴纳个人所得税为（10－5）×7000×3%＝1050（元）。
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第2题
[不定项选择题]民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A、B、D，机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税；选项C，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；选项E，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第3题
[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，在我国境外登记注册的居民企业，其企业所得税纳税地点是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业注册登记地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。
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第4题
[组合题]某粮油加工企业2023年相关业务如下：
（１）1月销售食用油一批，合同约定不含增值税金额为100万元；当月委托运输企业将该批食用油运抵客户，合同注明不含增值税运费1万元，不含增值税装卸费0.5万元。
（２）6月30日将年初账面原值200万元的仓库用于为其他企业存储货物，合同约定期限1年，每月收取不含增值税仓储费3万元。
（３）1月购置新建厂房一间，合同约定不含增值税金额300万元，当月交付使用，4月对厂房进行排水改造，签订施工合同，合同约定不含增值税金额30万元，当期完成改造并调增厂房账面原值。10月底将其中价值100万元的部分出租并交付给承租方，合同约定租期3年，每月不含增值税租金2万元，前2个月免租金。
（注：计算房产余值的扣除比例为20%，企业不符合"六税两费”减半优惠政策的条件，不考虑其他税费)
根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）应纳印花税=1000000×0.03%＋10000×0.03%＝303（元）
业务（2）应纳印花税=30000×12×0.1%＝360（元）
合计应纳印花税=303＋360=663（元）
[要求2]
答案解析：应缴纳房产税＝2000000×（1－20%）×1.2％＝19200（元）
[要求3]
答案解析：应缴纳印花税＝3000000×0.05%＋300000×0.03%＋20000×(12×3－2)×0.1%＝2270（元）
[要求4]
答案解析：应缴纳房产税＝3000000×(1－20%)×1.2%×3÷12＋（3000000＋300000）×（1-20%）×1.2%×8÷12＝28320（元）
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第5题
[单选题]根据《中新税收协定》，个人在缔约国双方均有永久性居住场所，且无法确定重要的经济利益中心所在国，按加比规则，确定居民身份判定的标准是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。个人居民身份的判定顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
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