题目
[单选题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积；选项B，通过拍卖方式取得的建设用地，按照规定，在合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间，合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；选项C，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在基他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。
立即查看答案
本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]某公司2023年应纳税所得额400万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额13万元。另外支付设备运输费用7万元（含税），取得增值税普通发票。该公司2023年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司2023年度应缴纳企业所得税=400×25%-100×10%=90（万元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]个人取得的下列收入，按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，按“特许权使用费所得”项目预缴个人所得税；选项B，按“工资、薪金所得”项目预缴个人所得税；选项C，按“稿酬所得”项目预缴个人所得税。
点此查看答案
第3题
[单选题]被清算公司的法人股东甲企业，其原始投资成本20万元，股权占比20%;被清算公司累计未分配利润和累计盈余公积80万元。甲企业从被清算公司分得19万元的剩余资产，应确认的投资转让所得是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。因此，投资转让所得=19－80×20%－20＝﹣17（万元）。
点此查看答案
第4题
[组合题]中国某居民企业持有境外子公司40%股权，2023年相关涉税信息如下：
（1）国内业务实现应纳税所得额500万元。
（2）取得境外子公司股息90万元，所在国已征收了预提所得税。
（注：子公司所在国企业所得税税率20%，预提所得税税率为10%；2023年子公司享受减半企业所得税优惠，我国与子公司所在国签署税收协定中有税收饶让条款)
根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：境外所得的应纳税所得额=90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）=111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%=11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析：
抵免限额=111.11×25%=27.78（万元）＜可抵免税额＝10+11.11+11.11＝32.22（万元），
所以按照抵免限额抵免，应纳企业所得税＝500×25%＝125（万元）。
点此查看答案
第5题
[单选题]某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期为2023年7月1日至2026年6月30日。该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费＝24÷3÷2＝4（万元）。
点此查看答案
