题目
[不定项选择题]关于水资源税的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，跨省(区、市)调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税。选项E，对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。
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本题来源： 2024年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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第2题
[单选题]2024年3月，某食品公司（一般纳税人）生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额300万元，从农业生产公司购入其自产农产品80万元，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元，均取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
该公司当月应纳增值税＝300×13%－80×9%＝31.80（万元）。蔬菜流通环节免税，不得计算抵扣进项税额。纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
[单选题]2024年3月，某广告公司（一般纳税人）提供广告宣传服务取得收入价税合计848000元，提供广告设计服务费取得含税收入212000元，该广告公司本月应纳文化事业建设费（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动，包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。应缴费额＝计费销售额×3%＝848000×3%＝25440（元）。
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第5题
[不定项选择题]2023年第二季度至第四季度，某商业银行（增值税一般纳税人）转让金融商品有关情况如下，第二季度卖出价100万元，买入价80万元；第三季度卖出价70万元，买入价80万元；第四季度卖出价90万元，买入价95万元。上述价款均为含税金额，下列增值税处理正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项A，第二季度缴纳增值税销项＝（100－80）÷（1＋6%）×6%＝1.13（万元）；选项C、E，金融商品转让年末出现的负差，不得结转下一个会计年度；在同一个会计年度内，本纳税期产生的负差可以结转到下一纳税期进行相抵。
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