题目
[不定项选择题]个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；选项B，对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税；选项C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除；选项D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；选项E，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2022年应纳税所得额﹣40万元，2023年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为320万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023年该企业应缴纳企业所得税是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：2023年该企业应缴纳的企业所得税为（320-40）×25%×20%=14（万元）。
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第2题
[单选题]企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换不涉及补价的，换入资产计税成本为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。
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第4题
[单选题]某国已与我国签订有相互给予船舶吨税最惠国待遇条款。某国的A公司有3艘货船驶入我国某港口，其净吨位分别为1000吨、5000吨、20000吨，在港口停留期限为30天，其定额税率分别为每净吨位1.5元、2.9元、3.3元。该公司应缴纳的船舶吨税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：该公司应缴纳的船舶吨税＝1000×1.5＋5000×2.9＋20000×3.3＝82000（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于无形资产的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
无形资产的摊销，采取直线法计算。无形资产的摊销年限一般情况不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
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