题目
[单选题]企业发生下列的保险费，不允许企业税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除；选项C，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第2题
[不定项选择题]下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。
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第3题
[单选题]某小型微利商贸企业自建仓库于2023年3月竣工并投入使用。仓库原值600万元（包括与之相连的地下储藏室100万元）假定当地计算房产余值的扣除比例为20%，有商业用途的地下建筑计税原值为房产原值的80%。该企业适用“六税两费”减半政策，2023年该企业缴纳房产税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑有关规定计算征收房产税。2023年该企业缴纳房产税＝600×（1－20%）×1.2%×9÷12×50%＝2.16（万元）。
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第4题
[单选题]某经济开发区开发一片土地，技术研究楼占用耕地3000平方米，管理办公楼占用耕地1000平方米，露天停车场占用耕地800平方米，该经济开发区耕地占用税为每平方米12元，应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳耕地占用税＝（3000＋1000＋800）×12＝57600（元）。
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