题目
[单选题]某企业2022年应纳税所得额﹣40万元,2023年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为320万元,该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策,2023年该企业应缴纳企业所得税是( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:2023年该企业应缴纳的企业所得税为(320-40)×25%×20%=14(万元)。
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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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拓展练习
第1题
[单选题]我国企业所得税选择税收管辖权的标准是( )。
答案解析
答案:
A
答案解析:根据国际上的通行做法,我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准,最大限度地维护了我国的税收利益。
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第2题
[单选题]企业的下列资产处置行为中,不确认企业所得税收入的是( )。
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、C、D,资产所有权属发生了改变,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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第3题
[单选题]下列行为或合同,属于印花税征收范围的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,电网与用户之间签订的供用电合同,不属于印花税的征收范围。选项B,对社保基金持有的证券,在社保基金证券账户之间的划拨过户,不属于印花税的征税范围。选项D,在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不属于印花税征税范围。
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第4题
[单选题]企业研发费用符合加计扣除规定条件而未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续的最长期限是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。
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第5题
[单选题]某国已与我国签订有相互给予船舶吨税最惠国待遇条款。某国的A公司有3艘货船驶入我国某港口,其净吨位分别为1000吨、5000吨、20000吨,在港口停留期限为30天,其定额税率分别为每净吨位1.5元、2.9元、3.3元。该公司应缴纳的船舶吨税为( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:该公司应缴纳的船舶吨税=1000×1.5+5000×2.9+20000×3.3=82000(元)。
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