题目
[单选题]支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表中的下列指标，可体现实质经济活动的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。
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第2题
[单选题]2023年居民个人颜某向符合全额税前扣除规定的某公益组织捐赠原值200万元，市场价格350万元的房产一套；以及原值19万元，市价10万元的小汽车一辆。按照个人所得税相关规定，颜某的公益捐赠支出金额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：①捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。②捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。③捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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第3题
[单选题]某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期为2023年7月1日至2026年6月30日。该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费＝24÷3÷2＝4（万元）。
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