题目
[单选题]房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同金额的（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除；选项C，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除；选项D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。
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第2题
[单选题]漆某及配偶在工作的省会城市无自有住房。2023年2月签订的住房租赁合同约定每月租金2000元，租期为2023年3月至2024年2月，其女儿2022年6月大学毕业后，一直在备考研究生，并于2023年9月入学读研，2023年漆某专项附加扣除的最高金额是（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元，子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月2000元的标准定额扣除。漆某2023年可以扣除的住房租金为：1500×10=15000（元）；子女教育可以扣除2000×4＝8000（元），因此2023年漆某专项附加扣除的最高金额为15000+8000=23000（元）。
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第3题
[单选题]企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换不涉及补价的，换入资产计税成本为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。
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第4题
[单选题]企业研发费用符合加计扣除规定条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续的最长期限是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。
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第5题
[单选题]下列关于拍卖物品原值的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；
通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；
通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费。
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