题目
[单选题]企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、C、D，资产所有权属发生了改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税，该项所得还需并入综合所得进行年度汇算。
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第2题
[单选题]企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换不涉及补价的，其换入资产的计税成本为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。
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第3题
[组合题]中国某居民企业持有境外子公司40%股权，2023年相关涉税信息如下：
（1）国内业务实现应纳税所得额500万元。
（2）取得境外子公司股息90万元，所在国已征收了预提所得税。
（注：子公司所在国企业所得税税率20%，预提所得税税率为10%；2023年子公司享受减半企业所得税优惠，我国与子公司所在国签署税收协定中有税收饶让条款)
根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：境外所得的应纳税所得额=90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）=111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：境外所得间接负担的企业所得税税额=111.11×20%×50%=11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析：
抵免限额=111.11×25%=27.78（万元）＜可抵免税额＝10+11.11+11.11＝32.22（万元），
所以按照抵免限额抵免，应纳企业所得税＝500×25%＝125（万元）。
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第4题
[单选题]某企业以经营租赁方式租入生产设备一台，一次性支付三年不含税租赁费24万元，租赁期为2023年7月1日至2026年6月30日。该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费＝24÷3÷2＝4（万元）。
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第5题
[单选题]下列关于企业所得税研发费用加计扣除的表述中，不符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
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