题目
[单选题]中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权10000股，每股施权价5元，授予日该公司股票收盘价为每股8元，2024年8月翟某将其中7000股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股10元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：翟某股票期权行权应缴纳个人所得税为（10－5）×7000×3%＝1050（元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。
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第3题
[单选题]被清算公司的法人股东甲，其原始投资成本20万元，股权占比20%;被清算公司累计未分配利润和累计盈余公积80万元。甲从被清算公司分得19万元的剩余资产，应确认的投资转让所得是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。因此，投资转让所得=19－80×20%－20＝﹣17（万元）。
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第4题
[单选题]2023年某小型微利企业销售商品取得不含税销售额100万元，申请银行贷款获批借款金额100万元，符合六税两费减半优惠政策，该小型微利
企业应缴纳印花税（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
应缴纳印花税=1000000×0.03%×50%＝150（元）
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第5题
[单选题]根据中新协定，新加坡企业通过代理人在我国境内开展经营活动，代理人构成“非独立代理人”的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项Ｂ，如果代理人在缔约国另一方的活动仅限于准备性或辅助性范围（由于仓储、展览、采购及信息收集等活动），则不构成企业的非独立代理人（或常设机构）；选项CD，应认为是独立代理人。
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