题目
[单选题]我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A、B、D，机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税；选项C，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；选项E，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第2题
[不定项选择题]个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；选项B，对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税；选项C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除；选项D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；选项E，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
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第3题
[单选题]下列行为或合同，属于印花税征收范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税的征收范围。选项B，对社保基金持有的证券，在社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征税范围。选项D，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不属于印花税征税范围。
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第4题
[单选题]2023年居民个人颜某向符合全额税前扣除规定的某公益组织捐赠原值200万元，市场价格350万元的房产一套；以及原值19万元，市价10万元的小汽车一辆。按照个人所得税相关规定，颜某的公益捐赠支出金额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：①捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。②捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。③捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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第5题
[组合题]2023年1月1日周某租赁位于省会城市的商铺一间。合同约定，该商铺用于周某拟开业的个体文印社经营使用，租期3年，每月支付不含税租金5000元，增值税450元，租金按季支付，第1个月免付租金。
1月10日周某的个体文印社正式对外营业，经主管税务机关确认实行查账征收并按季预缴个人所得税。2023年文印社共计取得不含税收入142万元，相关成本、费用和税费包括：雇员工资20万元，按规定标准为雇员缴纳“五险一金”2.5万元；周某工资24万元，为周某缴纳补充养老保险3.5万元；其他经营支出及相关税费合计56万元，鉴于文印社经营情况稳定，5月31日周某从原任职公司辞职后专营文印社。
2023年1月-5月，周某每月从原任职公司领取工资1万元，公司按规定为其代扣代缴"三险一金”和预扣预缴个人所得税。
(注：该文印社所在城市2022年度的社会平均工资为10万元，该文印社适用“六税两费”减半优惠政策；周某没有税法规定的专项附加扣除和依法规定的其他扣除。)
根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：
应缴纳印花税＝5000×(12×3－1)×0.1%×50%＝87.5（元）。
[要求2]
答案解析：扣除限额=10×3×5%=1.5（万元），周某缴纳补充养老保险3.5万元，只能按1.5万元扣除。
[要求3]
答案解析：文印社的应税经营所得=142－20－2.5－1.5－56＝62（万元）。
[要求4]
答案解析：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
[要求5]
答案解析：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税。经营所得应纳个人所得税=[（620000－60000）×35%－65500］×50%＝65250（元）
[要求6]
答案解析：
如果在综合所得中减除费用6万元，工资薪金所得为5万元，综合所得无需缴纳个人所得税。
经营所得应纳个人所得税=（620000×35%－65500）×50%＝75750（元）
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