题目
[不定项选择题]2024年1-3月，某企业（小规模纳税人）各月取得不含税销售收入依次为7万元、9万元和24万元（含当月销售不动产取得销售收入15万元），上述业务的增值税处理方法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计40万元，超过季度销售额30万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；选项C，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。扣除不动产后的销售额为9万元，免税，但是当月销售不动产取得销售收入15万元，应该纳税。
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本题来源： 2024年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年3月，某博物馆（一般纳税人）取得第一道门票收入30万元，馆内主题展览收入300万元，文创工艺品销售收入240万元。以上应税收入均为含税收入，该博物馆当月应计算增值税销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该博物馆当月应计算增值税销项税额＝300÷（1＋6%）×6%＋240÷（1＋13%）×13%＝44.59（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。
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第2题
[单选题]2024年3月，某信息技术公司（一般纳税人）提供信息技术服务取得不含税销售额150万元，出售自己使用过的设备取得含税收入20万元，该公司放弃减税优惠，适用简易计税方法计税，开具专票。支付云服务器使用费，打印机租赁费，取得按适用税率开具的专票，注明金额分别为30万元、10万元。该公司当期应纳增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：该公司当期应纳增值税＝150×6%－30×6%－10×13%＋20÷（1＋3%）×3%＝6.48（万元）。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
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第3题
[不定项选择题]关于先进制造业增值税加计抵减政策说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：先进制造业企业加计抵减政策，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
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第4题
[单选题]2024年3月，已办理临时税务登记的自由职业者张某，取得含税收入8万元，按3%征收率开具增值税专用发票。将自有房屋对外出租，一次性取得年租金20万元，未放弃免税优惠。张某当月应纳增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。张某当月应纳增值税＝8÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。
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