题目
[不定项选择题]下列商品中，属于消费税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A、E，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。选项B、D，自2023年6月30日起，对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。选项C，自2023年6月30日起，对石油醚、粗白油、轻质白油、部分工业白油（5号、7号、10号、15号、22号、32号、46号）按照溶剂油征收消费税。
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本题来源： 2024年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]关于消费税的征收环节，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，超豪华小汽车在生产（进口）环节和零售环节征收消费税；选项B，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产（进口）环节征收消费税；选项C，酒在生产（进口）环节征收消费税，在批发环节不纳税。
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第2题
[单选题]2024年3月，某摩托车厂（一般纳税人）用含税总价180万元的自产摩托车（气缸容量300ml）100辆，换取一批原材料。该厂销售摩托车当期平均价格为1.8万元/辆，最高价格为2万元/辆。该厂上述业务应纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。该厂上述业务应纳消费税＝100×2÷（1＋13%）×10%＝17.7（万元）。
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第3题
[单选题]2024年3月，某生产企业向大气直接排放二氧化硫20kg，向水体直接排放总铬10kg，硫化物15kg。已知污染当量值为：二氧化硫0.95/kg、总铬0.04/kg、硫化物0.125/kg。该企业所在省确定的环境保护税适用税额为：大气污染物12元/污染当量，水污染物14元/污染当量。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
应税大气污染物、水污染物的应纳税额＝污染当量数×适用税额。
污染当量数＝排放量÷污染当量值。该企业当月应纳环境保护税＝20÷0.95×12＋（10÷0.04＋15÷0.125）×14＝5432.63（元）。
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第4题
[单选题]2024年3月，已办理临时税务登记的自由职业者张某，取得含税收入8万元，按3%征收率开具增值税专用发票。将自有房屋对外出租，一次性取得年租金20万元，未放弃免税优惠。张某当月应纳增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。张某当月应纳增值税＝8÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。
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第5题
[单选题]根据增值税的相关规定，下列对于征税范围的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A错误，退票费和手续费应该按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项B错误，中国邮政集团公司及其所属邮政企业销售邮品，应该按照“邮政服务”缴纳增值税；选项C错误，宽带初装费应按照“建筑服务—安装服务”缴纳增值税。
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