本题考查土地增值税。
应缴纳增值税=60÷(1+9%)×9%=4.95(万元)。
土地增值税应税收入=60-4.95=55.05(万元)。
评估价格=70×60%=42(万元)
扣除项目金额=42+0.55=42.55(万元)
该企业转让房产中获得的增值额=55.05-42.55=12.50(万元)。
增值率=12.50÷42.55×100%=29.38%。
级数 | 增值额与扣除项目金额的比率 | 税率(%) | 速算扣除系数(%) |
1 | 未超过50%部分 | 30 | 0 |
2 | 超过50%、未超过100%的部分 | 40 | 5 |
3 | 超过100%、未超过200%的部分 | 50 | 15 |
4 | 超过200%的部分 | 60 | 35 |
确定税率为30%,应纳土地增值税税额=12.50×30%=3.75(万元)
因此,本题正确答案为选项C。


本题考查契税。
【选项A错误】以自有房屋作股权投入本人独资经营企业,免纳契税。
【选项B错误】经房屋所有人同意,使用者可以通过变更租赁合同,办理过户手续,互换房屋使用权。所互换房屋的价值相等的不征收契税。
【选项C正确】买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。
【选项D错误】房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免征契税,办理免征契税手续。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查契税。
【选项A、B正确】对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。
【选项C正确】采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税。
【选项D错误】承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查契税。
【选项D错误】自2016年2月22日起,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税,面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
【选项E错误】个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税;购买超过90平方米,但符合普通住房标准的改造安置住房,按法定税率减半计征契税。
因此,本题正确答案为选项ABC。

本题考查耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。村民李某2024年经批准搬迁,原住宅地120平方米恢复耕种,新建住宅110平方米,所以李某免征耕地占用税。因此,本题正确答案为选项A。

本题考查耕地占用税。
耕地占用税的征收范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地指用于种植农业作物的土地,包括菜地【选项A】、园地。其中,园地包括花圃、苗圃【选项D】、茶园【选项B】、果园【选项C】、桑园和其他种植经济林木的土地。
因此,本题正确答案为选项ABCD。

