- A、720
- B、2400
- C、800
- D、0
选项A、B，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除；选项C，李某有双胞胎女儿，子女教育支出按照每个子女“每月”2000元的标准定额扣除，当年可以扣除48000元。
应纳税所得额＝18000×12＋80000＋20000×（1－20%）－60000－2000×12－3000×12－3600－4000×12＝140400（元），应补缴个人所得税＝140400×10%－2520－3200－15160＝-6840（元）。李某2023年度综合所得汇算清缴时，应补缴个人所得税为0元，可以申请退税。
甲企业于2015年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截至2016年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择在开始生产经营之年一次性扣除。2017年1月开始生产经营。截至2022年12月31日经营状况如下表（2017年的应纳税所得额为考虑筹办期支出后的金额）。该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。
年度 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
应纳税所得额 （万元） | －430 | －100 | －100 | 200 | 50 | 500 |
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限除有特殊规定外，最长不得超过五年。综上，应纳税额＝［500－（430－200－50）－100－100］×25%＝30（万元）。选项A当选。
政策中的投资额为实缴出资额。有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。选项B当选。
选项C，该外籍个人2022年来华时间累计超过90天但不满183天，属于非居民纳税人，且属于“董、监、高”的情形，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。
当月的工资、薪金收入额＝当月境内外工资薪金总额×（1－当月由境外支付工资的比例×当月在境外工作时间的比例）＝（30000＋20000）×（1－20000/50000×10/30）＝43333.33（元）
当月工资、薪金应纳税额＝（月收入额－5000）×适用税率－速算扣除数＝（43333.33－5000）×30%－4410＝7090（元）
提示：在计算非居民个人的工资、薪金所得应纳税额时，适用月度表。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
