题目
[组合题]某新建农产品批发企业2023年发生下列业务：（1）3月份受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案；（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元；（4）9月签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元。（注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%）[要求1]该企业受让土地使用权，应缴纳契税（ ）万元。
[要求2]该企业2023年签订的合同应缴纳印花税（ ）万元。
[要求3]该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
[要求4]该企业2023年应缴纳房产税（ ）万元。
- A、17.47
- B、69.89
- C、11.65
- D、23.30
答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。该企业受让土地使用权，应缴纳契税＝（15000＋3000＋2000）×4%＝800（万元），选项B当选。
[要求2]
答案：
D
答案解析：该企业2023年签订的合同合计应缴纳印花税＝（15000＋3000＋2000）×0.5‰＋40000×0.3‰＋4000×1‰＝26（万元），选项D当选。
[要求3]
答案：
B
答案解析：截至2027年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的土地，暂免征城镇土地使用税。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税＝2×8×9÷12＝12（万元），选项B当选。
[要求4]
答案：
A
答案解析：自2019年1月1日至2027年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。该企业2023年应缴纳房产税＝8320×（1－30%）×1.2%×3÷12＝17.47（万元），选项A当选。
查看答案
本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某无住所外籍个人于2022年8月31日晚抵达中国，从2022年9月1日起担任中国境内某外商投资企业的总经理，由中国企业每月支付其工资30000元，同时，该企业外方的境外总机构每月也支付工资折合人民币20000元。2022年全年来华工作时间累计为93天，其中2022年9月在境内工作20天，在境外工作10天。该外籍个人9月份应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，该外籍个人2022年来华时间累计超过90天但不满183天，属于非居民纳税人，且属于“董、监、高”的情形，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。
当月的工资、薪金收入额＝当月境内外工资薪金总额×（1－当月由境外支付工资的比例×当月在境外工作时间的比例）＝（30000＋20000）×（1－20000/50000×10/30）＝43333.33（元）
当月工资、薪金应纳税额＝（月收入额－5000）×适用税率－速算扣除数＝（43333.33－5000）×30%－4410＝7090（元）
提示：在计算非居民个人的工资、薪金所得应纳税额时，适用月度表。
点此查看答案
第2题
[单选题]甲公司（小规模纳税人）与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是技术开发合同，合同记载金额80万元，其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
应纳印花税＝[160＋180＋（80－20）]×0.3‰×10000×50%＝600（元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]根据企业所得税规定，享受高新技术企业优惠的条件之一，是近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不得低于（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：享受高新技术企业优惠的条件之一，近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不得低于60%。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列关于房产税的相关表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征；选项D，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]甲公司是境内一家上市公司，属于居民企业，乙公司是非居民企业，但在境内有机构、场所，下列收入中不属于免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项B，持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的股息所得，不是免税收入；选项C，非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才符合免税规定；选项D， 居民企业从非居民企业取得的股息不免税；选项E，甲公司不征税收入孳生的银行存款利息收入没有免税的规定。
点此查看答案
