题目
[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列各项中符合投资资产税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]A运输公司2023年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为10吨；客货两用车5辆，每辆整备质量为5吨；小客车10辆，符合规定标准的纯电动商用车2辆。当地规定载货汽车每吨年税额80元，小客车每辆年税额600元。下列关于A公司车船税征免的说法中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，载货汽车应缴纳车船税金额＝10×80×10＝8000（元）；选项B，客货两用车应缴纳车船税金额＝5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额＝10×600＝6000（元）；选项D，符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。
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第2题
[单选题]下列在海南自由贸易港设立的企业中，不属于符合条件的新增境外直接投资所得免征企业所得税行业范围的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
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第3题
[单选题]计算企业所得税应纳税所得额时，应取得合法的扣除凭证。下列关于扣除凭证的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。选项B，企业从境外购进货物的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。选项D，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
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第4题
[不定项选择题]企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B、E属于货币形式的收入。选项B，准备持有至到期的债券投资，既然持有至到期，到期后收到的一定是确定金额的收入，所以属于货币性收入；选项E，应收票据，金额确定，是货币性收入。
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第5题
[不定项选择题]下列关于关联企业企业所得税利息费用的扣除中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，符合规定的条件，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以所得税前扣除。选项E，企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出，即按2：1的比例计算。
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