题目
[不定项选择题]企业在补开、换开发票过程中，因对方注销无法补开、换开发票，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。以下属于税前扣除必备资料的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项A、B，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）。
（2）相关业务活动的合同或者协议。
（3）采用“非现金”方式支付的付款凭证。
（4）货物运输的证明资料。
（5）货物入库、出库内部凭证。
（6）企业会计核算记录以及其他资料。
其中，第（1）项至第（3）项为必备资料。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税的有关规定，企业支付的下列税费中，可以在发生当期直接在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，分别计入小轿车、仓库的成本中，随着小轿车、仓库计提的折旧分期在税前扣除；选项C，不得在税前扣除。
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第2题
[单选题]A运输公司2023年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为10吨；客货两用车5辆，每辆整备质量为5吨；小客车10辆，符合规定标准的纯电动商用车2辆。当地规定载货汽车每吨年税额80元，小客车每辆年税额600元。下列关于A公司车船税征免的说法中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，载货汽车应缴纳车船税金额＝10×80×10＝8000（元）；选项B，客货两用车应缴纳车船税金额＝5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额＝10×600＝6000（元）；选项D，符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。
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第3题
[单选题]中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%（预扣率）＝4480（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列有关印花税计税依据的处理，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，以物易物的易货合同的计税依据为合同所载的购、销合计金额；选项E，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列各项中符合投资资产税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
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