题目
[不定项选择题]下列所得税中，属于《中新协定》中的特许使用费所得的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新协定》中营业利润的规定。
查看答案
本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]甲企业于2015年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截至2016年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择在开始生产经营之年一次性扣除。2017年1月开始生产经营。截至2022年12月31日经营状况如下表（2017年的应纳税所得额为考虑筹办期支出后的金额）。该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。
年度 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
应纳税所得额 （万元） | －430 | －100 | －100 | 200 | 50 | 500 |
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限除有特殊规定外，最长不得超过五年。综上，应纳税额＝［500－（430－200－50）－100－100］×25%＝30（万元）。选项A当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]有限合伙制创业投资企业A采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业B满2年的，该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额。下列关于该政策的相关表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
政策中的投资额为实缴出资额。有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。选项B当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]2020年陈某在市区自有3套房屋，每套原值150万元，第一套自住，第二套按照市场价格以不含增值税年租金4万元出租给他人居住，第三套位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20％，则陈某当年应缴纳的房产税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：个人用于居住的房屋免征房产税，个人营业用房按照1.2％的税率计征房产税；对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4％的税率征收房产税。应纳房产税＝4×4％＋150×（1－20％）×1.2％＝1.6（万元）。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据《船舶吨税法》的规定，吨税执照期限内，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的应税船舶，适用延期优惠，单纯避难船舶不享受此优惠；选项D、E，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列所得，应按“经营所得”征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，属于“偶然所得”。
选项D，属于“利息、股息、红利所得”。
选项E，不征税。
点此查看答案
