题目
[不定项选择题]根据规定，同时符合规定条件的社会保障类账户，无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
同时符合下列条件的社会保障类账户：（1）受政府监管；（2）享受税收优惠；（3）取款应当与账户设立的目的相关，包括医疗等；（4）每年缴款不超过5万美元。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税的有关规定，企业支付的下列税费中，可以在发生当期直接在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，分别计入小轿车、仓库的成本中，随着小轿车、仓库计提的折旧分期在税前扣除；选项C，不得在税前扣除。
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第2题
[单选题]甲公司（小规模纳税人）与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是技术开发合同，合同记载金额80万元，其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
应纳印花税＝[160＋180＋（80－20）]×0.3‰×10000×50%＝600（元）。
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第3题
[单选题]某居民企业在甲国设立分公司，2022年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为2021年10月1日至2022年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为（ ）年。答案解析
答案：
D
答案解析：企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。结束日为2022年9月30日，所以应该计入我国2022年纳税年度。
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第4题
[不定项选择题]关于企业政策性搬迁相关资产计税成本及计税收入的确定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：
外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项A不当选。
企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本。选项B不当选。
企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。选项C不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列车船中,享受减半征收车船税优惠的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A、E，属于免征车船税的范围。
选项B，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围。
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