题目
[不定项选择题]经国务院批准，依据有关规定，纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（3）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于企业所得税股权、资产划转特殊性税务处理下，划入方企业取得的被划转资产，应按其（ ）计算折旧扣除。答案解析
答案：
C
答案解析：划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法规定，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产；选项D，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。
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第3题
[不定项选择题]企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B、E属于货币形式的收入。选项B，准备持有至到期的债券投资，既然持有至到期，到期后收到的一定是确定金额的收入，所以属于货币性收入；选项E，应收票据，金额确定，是货币性收入。
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第4题
[不定项选择题]下列关于关联企业企业所得税利息费用的扣除中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，符合规定的条件，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以所得税前扣除。选项E，企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出，即按2：1的比例计算。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列各项中符合投资资产税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
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