题目
[单选题]某居民企业在甲国设立分公司，2022年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为2021年10月1日至2022年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为（ ）年。答案解析
答案：
D
答案解析：企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。结束日为2022年9月30日，所以应该计入我国2022年纳税年度。
立即查看答案
本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。
点此查看答案
第2题
[单选题]根据企业所得税规定，享受高新技术企业优惠的条件之一，是近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不得低于（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：享受高新技术企业优惠的条件之一，近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不得低于60%。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]经国务院批准，依据有关规定，纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（3）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列与融资租赁有关的税务处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]甲公司是境内一家上市公司，属于居民企业，乙公司是非居民企业，但在境内有机构、场所，下列收入中不属于免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项B，持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的股息所得，不是免税收入；选项C，非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才符合免税规定；选项D， 居民企业从非居民企业取得的股息不免税；选项E，甲公司不征税收入孳生的银行存款利息收入没有免税的规定。
点此查看答案
