题目
[单选题]下列关于企业所得税股权、资产划转特殊性税务处理下，划入方企业取得的被划转资产，应按其（ ）计算折旧扣除。答案解析
答案：
C
答案解析：划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]2020年7月1日，赵某从任职的上市公司取得不可立即行权的股票期权2万股，授予日股票的收盘价为5元/股。2022年11月1日，赵某全部行权，行权价为4元/股，当日的股票收盘价为9元/股。赵某应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，员工取得授予日不可转让的股票期权，具体计算过程如下：
（1）授予时一般不作处理。到期行权时，实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，按“工资、薪金所得”计算纳税。
（2）股权激励不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表（年度表）计算纳税。
综上，赵某应缴纳的个人所得税＝（9－4）×20000×10％－2520＝7480（元）。
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第2题
[单选题]李某2023年初拥有2套城区住房，一套原值120万元的住房用于经营一家小卖店，因管理经营不善，造成亏损3万元。从2023年6月26号开始改为居住。另一处用于居住的住房原值30万元，从2023年7月1日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含增值税租金1100元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为10％，2023年李某应该缴纳的房产税为（ ）元。（不考虑“六税两费”优惠政策）答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％征收房产税。应缴纳的房产税＝1200000×（1－10％）×1.2％×6÷12＋1100×6×4％＝6744（元）。
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第3题
[单选题]2023年5月，甲国某运输公司一艘发动机功率为5000千瓦的拖船驶入我国大连港，拖船负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨，但不超过10000净吨的，吨税执照期限为90天的，税率为5.8元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
根据规定，拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨。拖船按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。
应缴纳船舶吨税＝5000×0.67×5.8×50%＝9715（元）
本题考查的知识点是船舶吨税应纳税额的计算。在涉及船舶吨税的计算时，要着重考虑拖船和非机动驳船的换算及税率。相关知识点拓展：
（1）拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨。
（2）无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0.05吨。
（3）拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。
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第4题
[不定项选择题]下列关于房产税的相关表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征；选项D，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
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第5题
[不定项选择题]根据《船舶吨税法》的规定，吨税执照期限内，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的应税船舶，适用延期优惠，单纯避难船舶不享受此优惠；选项D、E，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
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