题目
[单选题]个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
  • B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元
  • C.个人为单位提供担保获得的收入
  • D.个人转让自用5年以上的家庭唯一住房
答案解析
答案: C
答案解析:外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税;对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税,超过1万元的,按全额征税;个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。
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本题来源:2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,免征耕地占用税的是(  )。
  • A.飞机场占用耕地修建跑道
  • B.农村居民占用耕地建造新房
  • C.社会福利机构占用的耕地
  • D.学校附设的小卖部占用的耕地
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B,农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项D,学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税。
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第2题
[单选题]中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税(  )元。
  • A.3280
  • B.3808
  • C.4480
  • D.4760
答案解析
答案: C
答案解析:居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税=40000×(1-20%)×70%×20%(预扣率)=4480(元)。
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第3题
[单选题]下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是(  )。
  • A.某企业出租办公楼合同约定采用按月方式收取租金,如果提前一次性收到对方预付3年房租需要全额在当年计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税
  • B.企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现
  • C.产品分成方式分得产品的日期按产品成本确定收入实现
  • D.非货币性资产交换,不视同销售确认收入计算缴纳企业所得税
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。选项C,采取产品分成方式取得收入的,分得产品的日期按产品公允价值确定收入实现。选项D,企业发生非货币性资产交换,应当视同销售确认收入计算缴纳企业所得税。
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第4题
[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策,表述正确的有(  )。
  • A.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税
  • B.在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得应按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税
  • C.获奖人转让股权、出资比例,对其所得按财产转让所得应税项目征收个人所得税
  • D.享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工
  • E.技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的,该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。

收入类型

取得人员

政策

股权奖励

科研机构、高等学校的科技人员

(1)取得时:不征税

(2)转让时:财产转让所得

(3)持有期间分红:利息、股息、红利所得

高新技术企业的技术人员

按“工资、薪金所得”征税,可在5年内分期缴纳

现金奖励

非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员

减按50%计入当月“工资、薪金所得”

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第5题
[不定项选择题]下列关于关联企业企业所得税利息费用的扣除中,正确的有(  )。
  • A.企业提供相关资料证明企业的实际税负不高于境内关联方的,仅考虑利率制约
  • B.企业如果能够按规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,不需要计算债资比例,仅考虑利率制约
  • C.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配,不能税前扣除
  • D.企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税
  • E.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,符合规定的条件,企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出可以所得税前扣除。选项E,企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出,即按2:1的比例计算。
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